Вступительный взнос в товарищество собственников офиса

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вступительный взнос в товарищество собственников офиса». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Товарищество собственников жилья с точки зрения права является юридическим лицом. Как в любой организации, в некоммерческом объединении деятельность подразумевает финансовую динамику, а значит, подлежит строгому бухгалтерскому и налоговому учету.

Создание и функционирование ТСЖ регламентировано соответствующими законодательными актами, такими как:

• ст. 135, 136, 148 Жилищного кодекса Российской Федерации;
• Федеральный закон №402-ФЗ от 06.12. 2011 года «О бухгалтерском учете»;
• Положение по бухгалтерскому учету № 106н «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ 06.10. 2008 года – в тех частях, которые не противоречат вышеуказанному Федеральному закону;
• Приказ Минфина РФ №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07. 2010 года;
• внутренняя учетная политика организации.

На основании этих нормативных документов ТСЖ должно вести бухгалтерский учет и подвергаться налогообложению.

Бухучет в ТСЖ призван решать такие задачи:

• контроль над поступлениями денежных средств;
• отражение финансов на правильных бухгалтерских счетах;
• формирование фондов и распределение полученных средств.

Поскольку ТСЖ с точки зрения законодательства является юридическим лицом, оно должно иметь свой управляющий орган, а значит, иметь в своем штате лиц, выполняющих обязанности бухгалтера: вести учет и своевременно предоставлять данные налоговикам, в Пенсионный фонд, в органы статистики.

Уплата членских взносов в ТСН: разъяснения

Как утверждает ФЗ №402, бухгалтерская отчетность Товарищества как некоммерческого объединения должна включать в себя такие документы:

• баланс (форма 4) – 1 раз в квартал;
• отчет с подтверждениями целевого применения финансов – ежегодно;
• приложения.

ВАЖНО! Если ТСЖ применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), то отчетность может обойтись и без бухгалтерских приложений, ограничившись первыми двумя пунктами.

Дополнительно сдаются обязательные сведения в Пенсионный фонд по месту регистрации: индивидуальные данные и форма РСВ-1.

Главным финансовым документом ТСЖ, на основании которого составляется бухгалтерский баланс, является смета поступлений и трат, которая сводится ежегодно и утверждается на общем собрании членов ТСЖ. С отчетом о финансовой динамике может ознакомиться любой собственник жилья.

Платежи, перечисляемые членами ТСЖ в качестве оплаты за коммунальные услуги, вступительные взносы, другие принятые уставом виды оплат не признаются в качестве дохода объединения. Их следует учитывать как средства, поступившие для целевого финансирования, и отражать на балансе на счете 86 «Целевое финансирование». Дебетом могут быть счета 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета», действующие в корреспонденции со кредитом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Целевое использование средств ТСЖ проходит по счету 20 «Основное производство», к которому открываются субсчета для различных направлений основной деятельности, а также коммерческих работ и услуг.

Представим, что в штате ТСЖ находится электрик, чей труд оплачивается сдельно, который выполнил для одного из жильцов замену проводки. Материалы приобретены самим жильцом. Человек оплатил работу электрика сразу после сдачи по установленным в ТСЖ тарифам. Вот что требуется отразить на бухгалтерском балансе:

• дебет 50 , кредит 62 – получение оплаты от жильца — заказчика;
• дебет 62, кредит 90-1 – признание полученных средств доходом;
• дебет 90-3, кредит 68 – начисление НДС со стоимости выполненной работы;
• дебет 20-2, кредит 70 – начисление сдельной зарплаты штатному электрику;
• дебет 20-2, кредит 69 – начисление страховых взносов на сумму трудового вознаграждения;
• дебет 90-2, кредит 20-2 – списание себестоимости выполненной работы;
• дебет 90-9, кредит 99 – отражение финансового результата – прибыли.

Помимо перечисленных операций, на балансе ТСЖ будут отражаться затраты на ремонт общего жилого имущества и учет основных средств организации.

С точки зрения бухгалтерского учета, основная неприятность, которая может грозить ТСЖ, это банкротство. Оно наступает, если на счете не хватает резервных средств: поскольку ТСЖ – организация некоммерческая, в случае непредвиденных расходов чаще всего не из чего покрыть недостачу. Если такое случилось и спасти ТСЖ не получается, банкротство может быть одной из форм его ликвидации. Это тяжелое решение должно приниматься на общем собрании членов ТСЖ. Каких-то особенностей банкротства именно для ТСЖ закон не предусматривается, процедура обычна для всех организаций.

Самостоятельно учесть все нюансы ведения бухучета крайне проблематично. Поэтому лучше обратиться за помощью к профессионалам. Они выполнят все операции, упростят работу некоммерческой организации, помогут организовать управление и достигнуть цели. Заказать бухгалтерское обслуживание ТСЖ можно в компании Бухгалтер РФ. Стоимость услуг начинается от 5000 руб в месяц. На цену оказывают влияние:

· выбранная система налогообложения;

· перечень необходимых услуг;

· срочность сначала сотрудничества.

Уточнить цену можно во время предварительной консультации. Компания Бухгалтер РФ оказывает весь перечень услуг, которые могут потребоваться ТСЖ. Мы занимаемся сопровождением создания и регистрации товарищества, консультируем по поводу системы налогообложения и ведения учетной политики, оказываем помощь в выполнении расходно-приходных операций. В случае объединения предпринимательской деятельности, мы организуем раздельный учет. Дополнительно наши специалисты возьмут на себя подготовку документов. Если компания имеет право на льготы, мы поможем оформить их. Бухгалтера занимаются взаимодействием с государственными органами. Они могут представить ваши интересы перед уполномоченным инстанциями. Дополнительно ведется учет основных средств, контроль расчетов с поставщиками и подрядчиками, формирование бумаг, подготовка отчётности для всех госорганов и внебюджетных фондов.

Услуги предоставляют профессиональные бухгалтеры, имеющие большой практический опыт. Они внимательно следят за изменениями законодательства и быстро внедряют их в практику. В результате вы можете быть уверены в том, что деятельность компании не нарушает нормативно-правовых актов. Работа ведётся на аутсорсе. Это позволит вам дополнительно сэкономить, поскольку избавит от услуг штатного специалиста и необходимости организовывать рабочее место. Заручившись поддержкой компании Бухгалтер РФ вы получите комплексное обслуживание ТСЖ.

Согласно законодательству СНТ — некоммерческая, добровольно организованная структура. Целью ее является помощь членам СНТ в решении хозяйственных вопросов: обеспечения водой, газом, электричеством, вывозом мусора и т. д.

Решение таких вопросов, разумеется, требует денег. Для этого формируется бюджет товарищества, который состоит из ежемесячных членских взносов и целевых взносов.

Нормативной базой, регулирующей создание СНТ, а также учет поступления и расхода взносов, являются:

• закон № 217-ФЗ от 29.07.2017 «О ведении гражданами садоводства и огородничества…» (применяется с 2019 года);
• закон № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете».

Законом предусмотрен строго ограниченный перечень целей, на которые СНТ вправе принимать членские и целевые взносы. Прием их допустим исключительно на расчетный счет СНТ. Сбор взносов наличными запрещен. Собирать членские взносы разрешено не чаще одного раза в месяц. Однако, если СНТ продолжит собирать взносы наличными, никаких санкций для них со стороны налоговой не последует, поскольку этот вид сборов не относится к кассовым операциям, порядок ведения которых установлен Центробанком. А значит, к компетенции ФНС РФ не относится.

СНТ может применять для налогообложения упрощенную систему. Подробнее о ней узнайте в нашей рубрике «УСН».

Членские взносы в СНТ: как принять и как учитывать

Целевой взнос — это разовый платёж. Он собирается для погашения расходов на определённую цель, например, проведение капитального ремонта помещений ТСЖ. Основные направления для целевых платежей ТСЖ следующие:

• для косметического ремонта помещений;
• для ремонта общих помещений;
• для покупки нового оборудования.

Размер целевого платежа определяется относительно доли каждого участника товарищества. Также учитывается ориентировочная окончательная стоимость ремонта и другие доходы ТСЖ, которые могут частично погасить соответствующие расходы.

Членский взнос необходимо платить один раз в момент вступления в товарищество. Он создан для того, чтобы покрыть расходы организации на её регистрации и оформление ТСЖ. Такой взнос нельзя направить на покрытие других расходов, связанных с ремонтом дома, инженерных коммуникаций и т.д.

Одним из платежей ТСЖ является страховой взнос. Он относится к категории основных, а число и периодичность его сбора прописывается в уставе Товарищества. Доли распределяются таким образом:

• 5,1% направляется в Фонд ОМС;
• 2,9% отдаётся Фонду социального страхования;
• 22% в Пенсионный Фонд Российской Федерации.

Сумма страхового взноса делится на равные части между всеми участниками товарищества.

Если квартира является членом ТСЖ, то её новый владелец автоматически вступает в товарищество. Для него возникает обязанность выплачивать членские взносы. Они направлены на погашение таких платежей ТСЖ:

• оплату управляющему ТСЖ;
• оплату членам контролирующей группы;
• оплату премии рабочим, которые устраняли проблемы с коммуникациями.

Поскольку членские взносы необходимо выплачивать регулярно, их размер не превышает разовых платежей ТСЖ.

Иногда в процессе деятельности ТСЖ возникают проблемы, которые невозможно решить за счёт средств резервного фонда. В таком случае вводится дополнительный взнос, который выплачивается один раз. Есть ситуации, когда такой взнос необходимо внести повторно, но при этом, учредители товарищества обязаны мгновенно ввести в действие резервный фонд.

Сумма дополнительных платежей определяется в порядке, который прописан в Уставном плане. В данном случае могут брать во внимание размер доли участников, необходимую сумму для погашения и другие данные.

Многие жильцы задают вопросы о том, зачем вообще нужен резервный фонд, если есть целевые и членские взносы, а также дополнительные платежи ТСЖ. Но, без такого фонда нельзя обойтись, так как его используют для ликвидации:

• чрезвычайных ситуаций;
• ошибок работников, которые обслуживают дом;
• аварий в помещениях общего пользования и инженерных сетей.

Также в случае непредвиденного резкого роста тарифов на коммунальные платежи, за счёт резервного фонда выплачиваются возникшие неустойки.

Сумма для резервного фонда определяется для каждого ТСЖ индивидуально, но не превышает 5-10% от общей суммы расходов. Такого размер фонда хватит для того, чтобы погасить непредвиденные расходы. Когда учредители ТСЖ используют деньги резервного фонда, то его члены должны компенсировать данные расходы за счёт членских взносов.

Ресурсы для пополнения резервного фонда следующие:

• благотворительные взносы;
• выплаты от членов ТСЖ;
• субсидии;
• прибыль от сдачи в аренду незанятых помещений;
• средства, возникшие в результате уменьшения планируемых расходов.

Есть ситуации, когда граждане не могут или полностью отказываются от внесения платежей ТСЖ. Но, такие поступки приводят к следующим последствиям:

• судебным процессам;
• увеличению суммы долга;
• частичному или полному ограничению подачи коммунальных услуг.

Уровень ответственности будет определяться исходя из размера задолженности.

В случае, когда гражданин не является членом ТСЖ, он обязан оплачивать все коммуникации, которыми пользуется в доме. Размер таких платежей указан в договоре с ТСЖ. Если жилец дома будет уклоняться от такой материальной обязанности, его ожидают такие же меры наказания, как и члена ТСЖ.

Когда граждан решил выйти из товарищества, у него возникает вопрос о том, можно ли вернуть внесённые платежи ТСЖ. Например, если часть взносов отправлялась в резервный фонд, а он так и не был использован. С момента выхода с товарищества для жильца аннулируется обязанность вносить платежи ТСЖ, а предыдущие выплаты вернуть он не сможет. Но, для такого правила есть ряд исключений:

• необходимые услуги так и не предоставили;
• были выявлены нарушения в процессе сбора платежей;
• зафиксировано нецелевое использование денежных средств.

В таких случаях можно подать иск о взыскании платежей ТСЖ, которые уже были внесены. Для этого жильцу необходимо запросить выписку в бухгалтерии ТСЖ и смету, которую утвердили на собрании членов товарищества.

В статье 143 Жилищного кодекса Российской Федерации прописано, что член ТСЖ имеет право запросить в бухгалтерии документы о движении средств организации. Если на такой запрос ответят отказом, член ТСЖ должен обратиться в жилищный надзор с жалобой.

Любые платежи ТСЖ указаны в Уставе организации или же оговорены на собрании членов товарищества. Уклонение от выплаты взносов может считаться нарушением закона и влечь за собою все вытекающие последствия. Если член ТСЖ подозревает учредителей организации в неправомерности их действий, он имеет право подать на них иск в суд или жилищный надзор.

Членские вклады покрывают расходы на:

О том, как формируется зарплата председателя, читайте в нашей статье.

Субъект, к которому перешло право собственности жилого/нежилого помещения, находящегося в комплексе помещений общества, становится членом ТСЖ с момента получения права собственности на помещение. Членские взносы взимаются с нового члена организации сразу после его вступления.

Членские вклады являются основным источником доходов организации, однако размер их должен быть незначительным по сравнению с иными вкладами, чтобы обеспечить регулярность их внесения.

1. Денежные вклады членов организации не возвращаются, даже если человек покинул Товарищество.
2. После выхода человека из организации с него снимается обязанность платить различные сборы, но внесенные ранее вклады (в том числе и вступительный) не возвращаются.
3. Об изменениях в Федеральном законе о ТСЖ, а также о том, в каких случаях проводится проверка контролирующими органами, можете узнать на нашем сайте.

• Это специальный финансовый резерв, создание которого регламентируется в Уставе и размер и регулярность денежных сборов с каждого человека определяется на собрании членов организации и закрепляется в Уставе.
• Создание данного фонда является обязательным, поскольку он обеспечивает возможность своевременно финансировать все необходимые работы по профилактике и улучшению жилищных условий.
• При этом фонд должен быть создан сразу или в течение непродолжительного времени после создания самого общества, чтобы непредвиденные обстоятельства не поставили руководство организации в неприятное положение.

Цели создания:

Обеспечение финансовых условий для реализации всех поставленных задач.

Как платить взносы в товариществе собственников?

Многие граждане Российской Федерации, которые проживают в многоквартирных жилых домах, состоят в товариществах собственников жилья. ТСЖ является представителем жильцов в коммунальных учреждениях и через них можно решить множество проблем.

Но, членство в подобной организации обязывает вносить обязательные и необязательные платежи. Многие жители интересуются, какие виды платежей существуют, обязательно ли их выплачивать и как рассчитать их размер.

Далее, в статье будут детально рассмотрены данные вопросы, а также меры наказания за неуплату платежей ТСЖ.

Платежи ТСЖ — это членские взносы, которые должны покрывать расходы товарищества. Их размер определяется на общем собрании жильцов и указывают в разделе Устава ТСЖ. Такие условия прописаны во 2 пункте статьи 145 Жилищного кодекса Российской Федерации.

Жильцам многоквартирных домов также стоит знать, что учредители товарищества не имеют права покрывать коммунальные платежи из общих взносов ТСЖ. Но, задолженность службам ЖКХ или же средства на ремонт коммуникаций могут взыскаться с членских взносов в определённых случаях. Для этого необходимо принять решение на собрании жильцов дома.

Членский взнос необходимо платить один раз в момент вступления в товарищество. Он создан для того, чтобы покрыть расходы организации на её регистрации и оформление ТСЖ. Такой взнос нельзя направить на покрытие других расходов, связанных с ремонтом дома, инженерных коммуникаций и т.д.

Одним из платежей ТСЖ является страховой взнос. Он относится к категории основных, а число и периодичность его сбора прописывается в уставе Товарищества. Доли распределяются таким образом:

• 5,1% направляется в Фонд ОМС;
• 2,9% отдаётся Фонду социального страхования;
• 22% в Пенсионный Фонд Российской Федерации.

Сумма страхового взноса делится на равные части между всеми участниками товарищества.

Для учета средств целевого финансирования Планом счетов предусмотрен счет 86 «Целевое финансирование», причем на этом счете учитываются все поступления в некоммерческую организацию. Так как аналитический учет по счету 86 необходимо вести по назначению целевых средств и в разрезе источников поступления их, рекомендуется к счету 86 открывать субсчета второго и третьего порядка исходя из специфики осуществления организацией основной деятельности и особенностей документооборота.

Главным документом, на основании которого некоммерческие организации осуществляют свою деятельность является смета доходов и расходов.

Смета составляется ежегодно исходя из сумм предполагаемых поступлений и направлений расходования имеющихся и поступивших денежных средств. Смета доходов и расходов утверждается общим собранием членов ТСЖ.

В соответствии с п. 5 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (приказ Минфина России от 06.11.2008 N 106н) и пунктом 10 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, нормы бухгалтерского учета основываются на предположении (допущении) имущественной обособленности организации. Данное требование, непосредственно вытекающее из гражданско-правового определения юридического лица (статья 48 Гражданского кодекса Российской Федерации), означает, что на балансе организации должно учитываться только то имущество, которое принадлежит ей на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.

В ТСЖ собственниками жилищного фонда являются владельцы квартир — каждый в отдельности (статья 218 Гражданского кодекса Российской Федерации).

При этом владельцу квартиры принадлежит также соответствующая доля в праве собственности на общее имущество дома (статьи 289, 290 Гражданского кодекса Российской Федерации). В таком случае жилищный фонд не принадлежит ТСЖ как юридическому лицу. Таким образом, можно сделать вывод, что жилищный фонд ТСЖ не должен отражаться в бухгалтерских балансах этих организаций.

Объекты основных средств, не относящиеся к жилищному фонду и приобретенные за счет средств, находящихся в собственности ТСЖ, представляют собой прочие основные средства. К ним, в частности, относятся объекты внешнего благоустройства, приобретенные оборудование, приборы, компьютеры, оргтехника, офисная мебель и др.

Первоначальная стоимость прочих основных средств формируется с использованием счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Если ТСЖ наряду с уставной осуществляют предпринимательскую деятельность, то необходим раздельный учет прочих основных средств, предназначенных для использования в той или иной деятельности. С этой целью к счету 01 «Основные средства» должны быть открыты субсчета 01-2 «Прочие основные средства, используемые в уставной деятельности» и 01-3 «Прочие основные средства, используемые в предпринимательской деятельности».

Уставная деятельность некоммерческих организаций не связана с производством продукции, поэтому у них не может иметь место амортизация как один из элементов себестоимости продукции. Это означает, что все основные средства ТСЖ должны отражаться в балансе по первоначальной стоимости вплоть до их выбытия. Износ основных средств отражается на забалансовом счете 010.

При осуществлении ТСЖ предпринимательской деятельности основной проблемой, как правило, является учет расходов. Это связано с тем, что в соответствии с требованиями законодательства некоммерческие организации обязаны вести раздельный учет расходов по предпринимательской и уставной деятельности, не связанной с предпринимательской.

Необходимо четко разделить все расходы организации на прямые и косвенные. Под прямыми расходами подразумеваются те затраты, которые непосредственно связаны с осуществлением какого-либо одного вида деятельности. Под косвенными понимаются те расходы, которые относятся к нескольким видам деятельности или ко всей деятельности организации в целом.

Определившись с составом прямых затрат, организация должна вести раздельный учет прямых затрат по трем основным группам:

• расходы, связанные с осуществлением уставной деятельности организации в целом;
• расходы, связанные с осуществлением конкретных целевых программ (по видам программ);
• расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Относительно учета косвенных расходов можно рекомендовать наладить их обособленный учет, выделив для этого отдельный субсчет на счете 26. По итогам месяца сумма всех накопленных косвенных расходов за месяц распределяется пропорционально между видами деятельности (предпринимательской и уставной).

При этом следует иметь в виду, что определение состава косвенных расходов, подлежащих распределению между видами деятельности, должно носить документально подтвержденный характер как в целях уставной, так и в целях предпринимательской деятельности.

ТСЖ следует определить способ распределения косвенных расходов между видами деятельности. При этом возможны варианты:

• сумма косвенных расходов, приходящаяся на предпринимательскую деятельность, определяется исходя из удельного веса выручки от реализации товаров (работ, услуг) в общем объеме поступлений некоммерческой организации;
• исходя из удельного веса расходов на оплату труда работников, занятых предпринимательской деятельностью, в общем фонде оплаты труда.

Ежемесячно в течение года финансовый результат от осуществления предпринимательской деятельности (заключительными оборотами) со счета 90 «Выручка», субсчет «Прибыль/убыток от продаж», списывается на счет 99 «Прибыли и убытки».

По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года со счета 99 списывается в кредит (дебет) счета 84.

ТСЖ представляет бухгалтерскую отчетность в упрощенном составе:

• 1) бухгалтерский баланс;
• 2) отчет о финансовых результатах;
• 3) отчет о целевом использовании средств.

Особенности составления и представления бухгалтерской отчетности некоммерческими организациями заключаются в следующем. Они могут не представлять в составе бухгалтерской отчетности отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу при отсутствии соответствующих данных. При этом некоммерческим организациям рекомендуется включать в состав бухгалтерской отчетности отчет о целевом использовании средств.

В Отчете о целевом использовании средств некоммерческие организации указывают данные:

• об остатках средств, поступивших в виде вступительных, членских, добровольных взносов;
• о поступлении средств в течение отчетного периода;
• о расходовании средств в течение отчетного периода;
• об остатках средств на конец отчетного периода.

Если расходы, произведенные в течение отчетного периода (с учетом остатка на начало периода), превысили имеющиеся целевые средства, то разность указывается по статье «Остаток на конец отчетного периода» в круглых скобках, а в бухгалтерском балансе — в составе прочих оборотных активов. В пояснительной записке необходимо дать соответствующие пояснения.

Некоммерческая организация при принятии формы бухгалтерского баланса в разделе «Капитал и резервы» вместо групп статей «Уставный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» включает группу статей «Целевое финансирование».

Собственники помещений в новых многоквартирных домах, как правило, объединяются для управления им, организовывая Товарищество собственников жилья (ТСЖ), либо сохраняют юридическую форму уже ранее созданного ЖСК/ЖК. Деятельность любой некоммерческой организации требует обязательного бухгалтерского и налогового учета. Как это сделать правильно расскажем сегодня в статье про бухучет в ТСЖ. Рассмотрим порядок учета и налогообложения при общей (ОСНО) и упрощенной (УСН) системах.

Бухучет в ТСЖ начинается с определения источников средств ТСЖ. В статье 135 ЖК РФ указано, что Товарищество создается, чтобы:

• совместно управлять общим имуществом собственников, создавать, сохранять, содержать и приумножать его;
• обеспечивать владение, использование и распоряжение общим имуществом;
• предоставлять коммунальные услуги жильцам;
• осуществлять иную деятельность, направленную на достижение целей управления многоквартирным домом.

То есть целью создания Товарищества собственников жилья является прежде всего — эффективное управление общим имуществом собственников МКД.

В статье 151 Жилищного кодекса РФ написано, что для выполнения своей уставной деятельности ТСЖ вправе привлекать следующие средства:

• обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов товарищества;
• доходы от хозяйственной деятельности;
• бюджетные поступления;
• прочие поступления.

Товарищество собственников жилья не является хозяйствующим субъектом, созданным для ведения коммерческой деятельности. Но и не запрещается занятие коммерческой деятельностью, получение дохода. Например, это могут быть мелкие платные услуги по ремонту для членов товарищества, предоставление в наем недвижимости, размещение рекламы и т.п. Перечень видов деятельности, разрешенных таким организациям, закрытый и имеет строгие ограничения.

Вступительный взнос в товарищество собственников

В соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету ТСЖ обязано формировать и предоставлять бухотчетность в налоговые службы, Пенсионный фонд, органы статистики. Бухгалтерская отчетность товарищества за год включает:

• баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• отчет о целевом использовании денежных средств.

ТСЖ имеет возможность выбора режима налогообложения. Это может быть и ОСНО, и УСН. Если организация после регистрации не заявила в письменной форме о желании применять специальные режимы, то она автоматически остается на ОСНО.

В случае, когда ТСЖ предоставило налоговым службам письменное заявление установленного образца, при соблюдении определенных условий ему разрешается применение УСН. Это дает товариществу ряд таких преимуществ, как освобождение от уплаты налога:

• на имущества;
• на прибыль;
• НДС.

Избрав «упрощенку» ТСЖ может выбрать базу налогообложения. Это может быть:

• доход по ставке 6%;
• доход – расход по ставке 15%.

При выборе наиболее выгодного варианта следует учитывать определенные нюансы. Выбирая в качестве налогообложения доход по ставке 6%, налогоплательщик получает преимущество в простоте расчета. Но при этом важно правильно учесть все доходы, а также затраты, способные уменьшить величину налога (больничные, страховые выплаты).

При выборе налогообложения по ставке 15% налогоплательщик имеет возможность получить максимальную выгоду в налогообложении, особенно когда расходы товарищества приближаются к размеру его выручки. Бухгалтерский учет сложнее, чем в предыдущем варианте.

Необходимо обратить внимание на бухучет в ТСЖ коммунальных платежей, полученных от собственников помещений, при применении в товариществе УСН. В уставе организации может быть прописана ее обязанность обеспечивать такими услугами ее членов, заключать от их имени договоры с поставщиками.

При этом налогообложению подлежит лишь разница между суммой дохода по коммунальным платежам и их стоимостью, т.е. вознаграждение товариществу за услуги агента. Платежи тех собственников имущества, не вступивших в товарищество, подлежат налогообложению в полном объеме, если между ними и ТСЖ не заключены агентские договора. Получение оплаты от нечленов ТСЖ, не имеющих агентских договоров, отражается следующими проводками:

• Дт 62 Кт 90 – начислена сумма оплаты за коммунальные услуги;
• Дт 50, 51 Кт 62 – получены в кассу или на счет коммунальные платежи.

Если же обязанность обеспечения коммунальными услугами жильцов не прописана в уставе ТСЖ, то единственным способом снижения суммы налога является заключение с каждым участником товарищества агентского договора, а с каждым поставщиком услуг – отдельного контракта на поставку энергии, воды, тепла и т.д. Получение оплаты от членов ТСЖ и от нечленов ТСЖ, имеющих агентские договоры, отражается следующими проводками:

• Дт 76 Кт 60 — начислена сумма оплаты за коммунальные услуги;
• Дебет 76 Кт 90 – на сумму вознаграждения по агентскому договору;
• Дт 50, 51 Кт 76 — получены в кассу или на счет коммунальные платежи.

В НК РФ и ФЗ-54 нет прямых норм, касающихся порядка применения кассовой техники организациями ТСЖ, или освобождения юрлиц ТСЖ от использования ККТ. Данные нормативные документы дают четкие разъяснения относительно обязательств по применению кассовой техники ИП и организациями торговой сферы (в основном – розничная торговля и общепит), а также ИП и юрлиц, которые ведут деятельность в сферы предоставления услуг и выполнения работ.

Перечисленные организации и ИП, осуществляющие расчеты с населением/предпринимателями/юрлицами обязаны использовать ККТ, а, следовательно, с 01.07.17 перейти на онлайн кассы.

Что касается расчетов объединения жильцов многоквартирных домов, то разъяснения относительно оплат ТСЖ и зачисления средств в пользу объединения даны в Письме ФНС № 22-3-14/722. Письмо утверждает позицию ФНС по следующим вопросам:

Не требуют использования ККТ расчеты по зачислению средств от собственников жилья, а именно:

• получение средств в счет оплаты за коммунальные услуги;
• расчеты за работы, выполненные подрядчиками по благоустройству территории дома, обслуживанию внутренних коммуникаций, т.п.

Бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ: а есть ли реализация?

Негосударственный орган управления, в состав которого входят собственники всех квартир в доме или нескольких домов. Оформленное юридическое лицо с уставом, со счетом в банке и печатью. На общем собрании путем голосования выбирается председатель и бухгалтер, так как ежемесячная отчетность обязательна. С данными бухгалтерского учета может ознакомиться любой член товарищества, например, с начисляемой заработной платой председателю и т.д.

Товарищество собственников подчиняется администрации района. Если администрация проводит собрание по благоустройству территории или подготовке домов к отопительному сезону, то на него приглашаются представители товариществ и руководители ЖЭСов района.

Доходы товарищества формируются из членских, дополнительных и целевых взносов собственников квартир. Утверждаются на общем собрании. Организация некоммерческая, поэтому прибыль, например, от сдачи в аренду помещений, не распределяется между членами товарищества, а отправляется на счет товарищества и расходуется на нужды дома.

Председатель правления нашего ТС регулярно включает в жировки графу «целевые и иные виды взносов». На вопросы, на, что идут деньги, отвечает уклончиво. Скажите, правомерно ли это? Людмила, Минск:

— Такие действия нельзя назвать правомерными. Постановлением Министерства жилищно-коммунального хозяйства от 29 августа 2014 года № 17 установлена форма извещения о размере платы за жилищно-коммунальные услуги и платы за пользование жилым помещением. Данная форма является единой для всех организаций, осуществляющих эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющих жилищно-коммунальные услуги, пояснил Геннадий Трубило. — В соответствии с Жилищным кодексом взносы уплачиваются путем передачи денежных средств уполномоченному члену правления ТС или по желанию члена ТС путем их перечисления на текущий (расчетный) банковский счет этой организации.

Ситуация сложилась так, что дочь не смогла вовремя уплатить целевые взносы. Председатель товарищества заявил, что будет устанавливать пеню. Есть ли у него на это право? Антонина Степановна, Молодечно:

— Такое право у него есть. В соответствии с Жилищным кодексом для обеспечения деятельности ТС его члены уплачивают вступительный, членские, целевые и дополнительные взносы. Взносы вносятся в сроки, установленные уставом товарищества собственников и решением общего собрания его членов, рассказал Андрей Ромашко. — Решение общего собрания членов товарищества собственников, принятое в установленном порядке, является обязательным для всех членов ТС. За несвоевременное внесение взносов члены ТС уплачивают пеню в размере, установленном общим собранием (собранием уполномоченных) его членов в соответствии с законодательством.

Вправе ли ТС включать в извещение такую позицию «техническое обслуживание ЗПУ»? Юрко Андрей, Гомель:

— Техническое обслуживание ЗПУ – это дополнительная жилищно-коммунальная услуга. Согласно действующему законодательству плата за дополнительные ЖКУ осуществляются на основании договора, который заключается непосредственно с потребителем этой услуги, то есть с каждым конкретным собственником. Если потребитель заключил договор, то ТС вправе выставить счет. Если такого договора нет, а счет пришел, собственник вправе не оплачивать эту услугу, отметил Геннадий Трубило.

• Кто был последним Героем СССР?
• Супермодели 90-х тогда и сейчас
• «Техосмотр» в теплице. Как сберечь будущий урожай овощей в конце лета
• 17 советов «психологического айкидо» от Михаила Литвака
• Талантливые люди рождаются в определенные дни недели?

Поступающие на расчётный счёт жилтоварищества от собственников квартир взносы могут быть следующих видов:

• Целевые.
• Членские.
• Страховые.
• Вступительные.

К целевым взносам в ТСЖ относятся платежи, необходимые для обеспечения уставных целей товарищества – оплаты услуг фирм-поставщиков ресурсов и подрядчиков, выполняющих работы по ремонту и обслуживанию жилья, а также прилегающей территории.

ВАЖНО! Владельцы квартир и арендаторы государственного жилья обязаны производить целевые платежи за предоставленные коммунальные ресурсы и услуги на счёт их исполнителя (ст. 153 ЖК РФ).

Структура таких платежей описана в ст. 154 ЖК и включает в себя:

• Оплату за аренду (для нанимателей).
• Оплату за капитальные ремонтные работы.
• Оплату за обслуживание и текущий ремонт общих помещений.
• Оплату за коммунальные ресурсы (электричество, вода, газ и т.д.).

Назначение взносов:

1. Целевые взносы должны уплачивать вступившие и не вступившие в товарищество владельцы помещений в доме по факту потребления ресурсов и выполненных работ.
2. Членские взносы идут на организацию работы жилтоварищества, вознаграждение руководства и оплату труда штатных сотрудников, они обязательны для лиц, вступивших в товарищество. Кроме того, средства членских взносов могут направляться на специальные счета в резервный фонд жилищной структуры, а также на организацию хозяйственной деятельности и благоустройство территории.
3. Страховые взносы подлежат уплате из средств расчётного счёта за каждого постоянного штатного сотрудника ТСЖ. Обязанность по уплате таких взносов лежит на товариществе, поскольку оно является юридическим лицом-нанимателем работников.
4. Вступительные взносы являются разовыми платежами, производимыми вступающими в жилтоварищество владельцами помещений дома. Такие платежи идут на покрытие расходов, понесённых в связи с созданием и регистрацией товарищества его учредителями.

Кто должен платить вступительный взнос в ТСН?

ТСЖ учреждаются с целью эффективного управления многоквартирным домом или комплексом МКД.

Помимо общих, необходимо грамотно подойти к вопросу уплаты налогов и выбора системы налогообложения. Далее мы расскажем, какие налоги должно уплачивать ТСЖ и какие системы уплаты налогов можно выбрать.

ТСЖ обязано уплачивать в бюджет следующие виды налоговых сборов:

Данный налоговый сбор взимается с доходов, которые приобретает товарищество, если выступает агентом между подрядчиками и субподрядчиками, ресурсоснабжающими компаниями, сдает в аренду принадлежащее товариществу имущество или оказывает иные услуги населению.

Ставка налога формируется из федеральной и региональной составляющей. Сбор рассчитывается в индивидуальном порядке в зависимости от конкретного случая.

В том случае, если товарищество принимает активное участие в совершении операций по реализации товаров или предоставлению услуг, при этом находясь на ОСНО, необходимо своевременно отчитываться перед налоговыми органами и уплачивать НДС в общем порядке.

На балансе товарищества могут находиться различные имущественные ценности, на которые в соответствии с налоговым законодательством накладывается налог на имущество организаций.

Ставка налога, как правило, зависит от кадастровой или балансовой стоимости объекта недвижимого имущества.

Данный налог подлежит уплате только в случае наличия в собственности у товарищества отдельного земельного участка.

Налоговая база – это кадастровая стоимость земли. Ставка устанавливается локальными распоряжениями органа местной администрации.

Если на балансе ТСЖ числится специализированная техника для осуществления ремонтных или строительных работ, или же легковые автомобили, придется уплачивать транспортный налог. Сбор зависит от мощности двигателя ТС и от налоговых ставок, установленных в субъекте РФ.

За каждого наемного работника, осуществляющего деятельность по трудовому договору с ТСЖ, нужно заплатить в бюджет 13 % от зарплаты. Если же трудящийся не является налоговым резидентом РФ, ставка налога увеличится до 30 %.

Заработная плата, выплачиваемая председателю товарищества в размере, установленным трудовым соглашением, облагается налогом на доходы физических лиц.

Это значит, что ставка налога будет зависеть, каким статусом обладает председатель:

налоговый резидент	13 %
налоговый нерезидент	30 % .

Денежные средства председатель может перечислить в бюджет как самостоятельно, так и попросить удержать соответствующие суммы регионального оператора или кредитную организацию.

Протокол собрания ТСЖ рассматривается на этой странице.

Относительно вопроса о необходимости платить налог о прибыль, позиция Минфина едина – налогом облагается все, что не относится к вступительным или членским взносам. Однако позиция Минфина может трактоваться неоднозначно, а вот почему.

Согласно ст.137 ЖК РФ, ТСЖ обладает возможностью на заключение соглашений с ресурсоснабжающими компаниями, подрядчиками и иными организациями, если о необходимости заключения таких соглашений было решено на общем собрании.

Исходя из норм ст. 250 НК РФ, внереализационная прибыль – это вид прибыли, не указанный в ст. 249 НК. Значит, все поступления ТСЖ можно признать как внереализационные.

Однако исходя из ст. 250 НК, внереализационной прибылью признается, в частности, прибыль, полученная в виде не использованных по целевому назначению средств в рамках целевых поступлений.

Чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами относительно вопросов уплаты налога на прибыль, товарищество должно:

• составить смету доходов и расходов;
• утвердить размер обязательных ежемесячных платежей и взносов членов ТСЖ именно на общем собрании.

Важно! При отсутствии сметы налоговики могут признать доходы или расходы нецелевыми, и, как следствие, облагаемыми налогом на прибыль.

Целевые взносы отличаются от членских периодичностью их внесения. Так, если членские платежи нужно вносить регулярно (к примеру, каждый месяц), то целевые платежи осуществляются членами ТСЖ или иными лицами только в случае необходимости.

Целевые взносы, так же, как и членские, относятся к внереализационным расходам только в случае их расходования не по прямому назначению. Например, ТСЖ направит полученные деньги не на ремонт кровли, а не благоустройство придомовой территории.

Если смета расходов не соотносится с фактическими тратами, целевые взносы будут отнесены к внереализационной прибыли и, соответственно, войдут в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций.

При осуществлении товариществом деятельности доступны следующие режимы налогообложения:

ОСНО	общий режим
УСН	упрощенный режим

По умолчанию, если руководство ТСЖ не изъявит желания перейти на какой-то определенный налоговый режим, будет применяться ОСНО. Хотя изменить режим можно в любой момент, оповестив налоговые органы о таком желании.

Если ТСЖ регистрируется вновь, то подать заявление о выборе конкретной формы налогообложения нужно в течение 1 месяца после постановки на учет.

Для перехода на УСН необходимо выполнение следующих условий:

среднесписочная численность работников	менее 100
остаточная цена активов	не больше 100 млн.
прибыль	не более 60 млн.

Теперь рассмотрим, какие же налоги нужно и не нужно уплачивать при применении УСН.

Упрощенка освобождает налогоплательщиков от уплаты следующих налогов:

• налог на имущество организаций;
• налог на прибыль (кроме налога, который уплачивается с дивидендов);
• НДС (кроме налога, который подлежит уплате в связи с ввозом продукции в РФ, исполнением обязательств налог. агента и ведением деятельности по контракту с каким-либо другим товариществом).

Остальные налоги на УСН уплачиваются в том же порядке, что и на ОСНО. Таким образом, остаются следующие, возможные к уплате, налоги:

земельный налог	при нахождении у товарищества в собственности участка земли
транспортный налог	если есть транспортные средства – легковые, грузовые или спецтехника
НДФЛ	в случае наличия наемного персонала удерживается с зарплаты

Существуют ЖСК, состоящие только из юридических лиц, только из граждан и из граждан совместно с юридическими лицами.

Созданию ЖСК могут содействовать органы государственной власти РФ и местного самоуправления. В этом случае, граждане, в установленном порядке стоящие на учете как нуждающиеся в улучшении жилищных условий, имеют первоочередное право на вступление в ЖСК.

Таким образом, пайщиком может стать гражданин любой страны, внесший вступительный и паевой взносы, при этом соблюдающий Устав (учредительный документ ЖСК). Гражданин или юридическое лицо подаёт заявление о вступлении в ЖСК в правление. После рассмотрения заявления и утверждения на общем собрании принимается решение – принять в члены ЖСК или отказать в этом. Если решение положительное, то право стать пайщиком предоставляется с момента уплаты вступительного взноса.

Ежемесячные членские взносы необходимы на:

• поддержание имущества;
• банковские услуги;
• заработная плата работникам;
• аренда;
• оргтехника, канцтовары.

Паевые взносы погашают стоимость жилья. Кроме того, включают в себя:

• страхование;
• компенсацию кредитов и займов на строительство;
• налоги, сборы, обязательные платежи.

Член ЖСК может быть исключён из кооператива пайщиков в судебном порядке. Основанием для исключения служит неоднократное неисполнение предусмотренных Уставом ЖСК обязательств:

• постоянное нарушение сроков внесения взносов;
• недоплата их более 3-х раз в год;
• просрочка оплаты.

Если в кооперативе немного пайщиков, то решение об исключении принимается общим собранием. В больших кооперативах такое решение принимает Правление.

Неоплаченный ежемесячный членский взнос удерживается из других оплат, например, паевых взносов. На сумму просроченного ежемесячного платежа начисляется пеня (если это прописано в Уставе).

Член кооператива может быть исключен из него, если без уважительных причин не исполняет свои обязанности, не совершает положенные платежи, в частности, не платит за коммунальные услуги (ч. 3 ст. 130 ЖК). После этого бывший член должен заключить договор о самостоятельной оплате коммунальных услуг (п. 6 ст. 155 ЖК).

Похожие записи:

• Справка о доходах минтруда 2021 года
• На какие нарушения ПДД действуют скидки
• Как рассчитать пенсионный возраст по новому закону