Какие налоги платит ООО УСН 15 с приобретении машины 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит ООО УСН 15 с приобретении машины 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• База знаний
• Как заполнить отчеты
• Форматы первичных документов
• Электронные трудовые книжки
• Электронные больничные
• Как перевести офис на удаленную работу
• Что важно знать о 54-ФЗ
• ЭДО и как он работает
• Как ИП участвовать в тендерах
• Электронный аукцион по 44-ФЗ
• Что такое и как открыть спецсчет

Основные средства при УСН: изменения в 2020-2021 годах

В России шесть систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

• ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
• Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

УСН платят каждый квартал:

• до 25 апреля — за I квартал;
• до 25 июля — за полугодие;
• до 25 октября — за 9 месяцев;
• до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

• В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
• С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Скачать заявление о переходе на УСН

«Упрощёнка» освобождает компании и ИП от оплаты нескольких видов сборов:

Как видите, среди вышеуказанного списка нет налога на транспорт. А это значит, что он подлежит оплате как компаниями, так и ИП. Индивидуальные предприниматели в оплате налога приравниваются к физическим лицам. Для них налоговый орган самостоятельно подсчитывает необходимый к уплате сбор.

На адрес регистрации ИП ежегодно поступают уведомления, которые уже содержат сумму взноса. То есть, предпринимателю можно не заботиться о расчёте налога и не сдавать отчётность.

Организации обязаны вести расчёт налоговых платежей без помощи налоговой службы. Им никакие уведомления не приходят. Уполномоченный представитель ООО или другой организационной формы обязан рассчитать сумму к уплате и отчитаться перед налоговым органом в срок.

Несмотря на то что УСН довольно упрощена, поблажек в плане оплаты транспортного налога она не предусматривает. Все организации, ИП должны оплачивать сборы за транспорт независимо от системы налогообложения. Неуплата положенных сумм в казну страны карается штрафами и даже уголовной ответственностью.

Налог вносится раз в год (для ИП) либо поквартально (для организаций). Если взносы осуществляются раз в три месяца, то необходимо вносить 25% от конечной суммы налога за весь год авансами. Рассчитывается сбор как налоговая ставка, умноженная на базу.

Разберём на примере расчёт сбора, если транспортное средство эксплуатировалось в компании весь год.

Пример. Легковой автомобиль с двигателем в 140 л. с. оформлен на некую фирму в Санкт-Петербурге. Тариф для данного региона – 35 рублей. Налог к оплате: 140*35 = 4900 рублей.

ИП и юридические лица имеют разные сроки уплаты сбора. Это связано с тем, что ИП приравниваются к физическим лицам. Они обязаны оплатить налог до 1 декабря года, следующего за отчётным. Ранее этот срок был ограничен 1 числом октября. С 2021 года были внесены поправки, которые период оплаты немного отодвинули.

ИП платит по уведомлению, которое поступило по адресу регистрации. Бывает и такое, что год подходит к концу, а квитанция об оплате от налогового органа так и не поступила. Этот факт не освобождает вас от внесения взноса. В таком случае рекомендуется обратиться в налоговую службу, в которой проходила регистрация ИП.

Предоставьте все бумаги, подтверждающие собственность на транспортное средство. Как только эти данные будут учтены представителем фискальной службы, платёжная квитанция будет сформирована на ваше имя.

Если оплата не будет произведена до 1 декабря, то последуют пени и штрафные санкции. Это касается и тех случаев, когда уведомление от налогового органа по каким-то причинам к вам не поступило.

Время внесения налога для юридических лиц формируются местной администрацией. Однако, Налоговый Кодекс устанавливает дату, раньше которой сбор не может быть принят.

Она приравнена к 1-му числу февраля, следующего за отчётным годом. Это значит, что регион может установить срок на более позднее время.

При этом установление периодов внесения средств при поквартальных авансовых платежах также закреплено за региональной администрацией.

Разберёмся,нужно ли сдавать декларацию по налогу на транспорт. Так как ИП получают готовые уведомления от налоговой службы на оплату транспортного сбора, то и от составления декларации они освобождаются. Если вы являетесь ИП, то вам будет достаточно оплатить присланную квитанцию: никакой отчётности по истечении года сдавать не нужно.

Организациям необходимо предоставлять налоговую декларацию лишь раз в год до 1 числа февраля, следующего за годом эксплуатации транспорта. Даже если вы производите взносы поквартально, делается только итоговая отчётность раз в год.

Отчётный документ для организаций включает три главные части:

• Первый лист или титульный (включающий данные налогоплательщика);
• Лист в части № 1, который отображает полную сумму к уплате;
• Лист в части № 2, который приводит расчёты по всем транспортным средствам, состоящим на балансе компании.

Подать заполненную декларацию в налоговую инспекцию по адресу регистрации можно:

• Отправившись в само отделение налогового органа (директору или представителю от фирмы по нотариальной доверенности);
• Отправив письмом (документы нужно заверить, вместе с ними в конверте должна находиться опись всех бумаг. Отправляется заказное письмо);
• Через электронный сервис налоговой службы (для этих целей необходимо иметь подключенный личный кабинет и электронную подпись).

Начисление и оплата транспортного налога организациями должна производиться грамотно с учётом счетов и субсчетов. Главный фигурирующий счёт в проводках – 68, который означает уплату налогов. Он дополняется субсчётом «Расчёты по транспортному налогу».

Подготовка к оплате сбора организацией происходит с помощью следующей проводки.

Д-т	К-т	Сумма	Действие
20	68	32 485	Начислена сумма налога на транспорт

Уплата транспортного налога в бюджет отображается другой записью.

Д-т	К-т	Сумма	Действие
68	51	32 485	Оплачена сумма налога за транспорт

Если транспорт в основной деятельности компании не фигурирует (например, передано в аренду другой фирме), то налог будет отнесён к прочим затратам.

Д-т	К-т	Сумма	Операция
91.2	68	32 485	Начислена сумма налога за транспорт

Ранее оплаченный транспортный налог уменьшает налоговую базу в дату перечисления денег по основному налогу УСН в налоговую. Взнос, который вашей фирмой ещё не оплачен, включению в состав расходов не подлежит.

Платить налог и авансовые платежи надо в ту ИФНС, где транспортное средство было зарегистрировано. Транспортный налог при УСН, сумму которого вы должны заплатить по итогам налогового периода, должна быть исчислена для каждого транспортного средства отдельно, как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Важно! У сельскохозяйственных производителей, использующих для своих работ с/х спецтехнику, доля прибыли от реализации сельхозтоваров должна быть не меньше 70% от общего размера дохода за каждый год по результатам коммерческой деятельности.

1. транспортное средство перечислено в перечне ст.

   358 Налогового кодекса РФ;

2. льготы, предусмотренные местными законодателями для тех или иных компаний или транспортных средств, на территории отдельно взятого региона РФ;
3. если «упрощенец» использует объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то он может включить транспортный налог в расходы по налогооблагаемой базе. Таким образом, база для начисления налога снизится на сумму уплаченного транспортного налога.

: Гкал на метр кв норматив оплаты тепла спб 2021-2021

Автомобиль — это имущество. Когда собственник его продает, он получает доход. С доходов в России нужно платить налог, и продажа автомобиля не исключение. Но продавцам машин не всегда придется отдавать государству часть дохода: иногда налог можно вообще не платить, сильно его уменьшить или вообще не отчитываться перед государством о сделке и не сдавать декларацию.

До тех пор, пока доходы налогоплательщика не превысят 150 млн рублей и средняя численность сотрудников не окажется больше 100, действуют стандартные ставки по упрощённому налогу:

• 1–6 % — для объекта налогообложения «доходы»;
• 5–15 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

После того, как налогоплательщик заработает больше 150 млн рублей или наймёт 101-го сотрудника, — начинается переходный период. Он стартует с самого начала того квартала, в котором были превышены базовые лимиты. В этом случае ставки по налогу возрастают:

• 8 % — для объекта налогообложения «доходы»;
• 20 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Если до конца налогового периода доходы упрощенца не превысят 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превысит 130 человек, в следующем году он сможет продолжить применять УСН.

УСН на 2021 год: что изменилось для налогоплательщиков

Во время переходного периода налог и авансовые платежи считайте в следующем порядке:

1. Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
2. Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.

3. Сложите полученные суммы — это будет налог за период.

   ООО «Марципан» работает на УСН «Доходы» со стандартной ставкой 6 %. В компании в течение всего 2021 года было 86 сотрудников, а вот доходы изменялись и составили:

   • I квартал — 55 млн рублей;
   • полугодие — 120 млн рублей;
   • 9 месяцев — 160 млн рублей;
   • 2021 год — 210 млн рублей.

   Доходы ООО «Марципан» за I квартал и полугодие облагались налогом по ставке 6 %.

   • Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.
   • Авансовый платёж по итогу полугодия = (120 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 3,9 млн рублей.

   Доход компании за 9 месяцев превысил 150 млн рублей — начался переходный период со ставкой налога 8 %.

   • Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (120 × 6 %) + ((160 — 120) × 8 %) – 3,3 — 3,9 = 3,2 млн рублей.

   Доходы ООО «Марципан» по итогам 2021 года превысили 210 млн рублей, то есть организация вышла за пределы переходного периода и потеряла право применять УСН с октября 2021 года.

Кроме новых лимитов и налоговых ставок, есть и другие важные изменения:

1. Налоговые каникулы для ИП на УСН продлили до 2024 года. Они доступны новым ИП, которые заняты в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Во время каникул упрощенцы применяют нулевую ставку по налогу, и даже на УСН 15 % налог можно будет совсем не платить. Подробнее — в статье «Налоговые каникулы ИП в 2021 году».
2. Декларацию по УСН поменяли. За 2021 год нужно будет отчитываться по новой декларации, форма которой утверждена приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. В неё добавили строки и коды для повышенных ставок по УСН. Чтобы упрощенцы не путались, налоговая разрешила отчитываться по новой форме уже за 2020 год, но можно использовать и старую.
3. При расчёте 1 % взносов в ПФР можно учитывать расходы. Раньше налоговая и Минфин говорили, что предпринимателям на УСН «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчёте переменной части страховых взносов в ПФР нельзя. Предприниматели должны были платить 1 % со всех доходов, которые превысили 300 000 рублей. Теперь это делать разрешили, поэтому огромных переплат больше не будет. О том, как вернуть переплату, рассказала Елена Кулакова в статье «Переплата по 1 % взносам ИП за себя: возврат и зачёт».

Обязанность оплачивать транспортный налог возникает у предприятия сразу же, как только на организацию происходит регистрация хотя бы одного транспортного средства, необходимого для осуществления коммерческой деятельности. Эта норма с подробным описанием правил по ее выполнению прописана в 28 статье Налогового кодекса РФ.

Внимание! ИП, применяющие «упрощенку», оплачивают транспортный налог на автомобили и технику, используемые в бизнесе, как физические лица.

В законе РФ прописан подробный список транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения по транспортному налогу. К ним относятся:

• моторные лодки с объемом двигателя не выше 5 л.с., а также любые весельные лодки;
• морские и речные суда, назначение которых служит рыбный промысел;
• комбайны, тракторы, спецмашины, используемые для сельскохозяйственных работ, а также производства и переработки сельскохозяйственной продукции, но только если они зарегистрированы на производителей сельскохозяйственных товаров;
• воздушные, морские и речные судна, если они зарегистрированы на ИП или организации, основным видом деятельности которых являются перевозки пассажирские или грузовые.

Важно! У сельскохозяйственных производителей, использующих для своих работ с/х спецтехнику, доля прибыли от реализации сельхозтоваров должна быть не меньше 70% от общего размера дохода за каждый год по результатам коммерческой деятельности.

Подробный список транспортных средств и техники, не облагаемых транспортным налогом можно найти в 358 статье Налогового кодекса РФ.

Транспортный налог на Упрощёнке

Организации, находящиеся на Упрощенной налоговой системе и использующие в своей работе транспортные средства, должны оплачивать транспортный налог в течение года авансовыми платежами – по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. Если срок оплаты авансового платежа выпадет на выходной, то налог надо перевести на счет налоговой инспекции не позднее следующего рабочего дня.

Окончательно оплата транспортного налога для ООО должна быть произведена до 31 января следующего за отчетным годом включительно. Оплата транспортного налога ИП (как физ. лица) производится до 1 октября следующего года.

По итогам года предприятия, находящиеся на УСН, при использовании в работе автомобилей и другой техники, обязаны предоставлять в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу.

Последний срок подачи декларации – 1 февраля года, следующего за отчетным.

Внимание! Декларацию по транспортному налогу должны предоставлять в налоговую инстанцию только организации, индивидуальные предприниматели от этой обязанности освобождены, поскольку они могут использовать для осуществления коммерческой деятельности транспортные средства, которые принадлежат им как физическим лицам.

Итак, сроки оплаты и сдачи отчетности транспортного налога для ИП и ООО в сводной таблице:

Сроки	ИП	ООО
Срок оплаты	до 1 октября (включительно) следующего года	до 31 января (включительно) года, следующего за отчетным
Срок сдачи отчетности	не требуется	до 1 февраля (включительно) года, следующего за отчетным

Определение доходов для этого режима ничем не отличается от определения доходов для УСН Доходы. В свою очередь, ст. 346.15 НК РФ, регулирующая порядок определения доходов на упрощенной системе, отсылает к положениям главы 25 НК РФ о налоге на прибыль.

Итак, доходами, учитываемыми для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус Расходы, признаются доходы от реализации и внереализационные доходы.

К доходам от реализации относят:

• выручку от реализации продукции собственного производства, работ и услуг;
• выручку от реализации ранее приобретенных товаров;
• выручку от реализации имущественных прав.

Важно: в суммы выручки от реализации включают также суммы авансов и предоплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров, оказания услуг и выполнения работ.

К внереализационным доходам относят поступления, не являющиеся доходами от реализации, указанные в ст. 250 НК РФ. В частности, к ним относят:

• полученные безвозмездно имущество, работы, услуги или имущественные права;
• суммы штрафов, пеней и других санкций за нарушение партнером договорных условий, если они признаны должником или подлежат уплате на основании судебного решения;
• доходы в виде процентов по предоставленным компанией кредитам и займам;
• доходы от долевого участия в других организациях;
• доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду;
• доходы от участия в простом товариществе;
• суммы списанной кредиторской задолженности и др.

Учитывают или признают доходы для УСН кассовым методом. Это означает, что датой признания доходов является дата поступления денег в кассу или на банковский счет, а также даты получения имущества и имущественных прав, оказания услуг и осуществления работ. Суммы доходов надо отразить в книге учета доходов и расходов (КУДиР) той датой, когда они получены.

Для признания расходов при расчете налоговой базы налогоплательщикам, выбравшим этот вариант УСН, надо выполнить следующие условия:

1.Расходы должны попадать в перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ.

Среди них:

• расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов;
• расходы на ремонт и реконструкцию основных средств;
• расходы на оплату труда, командировки и обязательное страхование работников;
• арендные, лизинговые, ввозные таможенные платежи;
• материальные расходы;
• расходы на бухгалтерские, аудиторские, нотариальные и юридические услуги;
• суммы налогов и сборов, кроме самого единого налога на УСН;
• расходы на закупку товаров, предназначенных для перепродажи;
• транспортные расходы и др.

Перечень расходов является закрытым, т.е. не допускает признания других, не указанных в списке, видов расходов.

Важно: квартальные авансовые платежи нельзя учесть в расходах при формировании налоговой базы на УСН Доходы минус расходы. Эти платежи могут уменьшить только сумму налога по итогам года, рассчитываемую в декларации по УСН.

2. Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

Под экономически обоснованными расходами понимают такие затраты, которые направлены на получение прибыли, т.е. имеют ясную деловую цель. Здесь надо быть готовым к тому, чтобы объяснить налоговикам необходимость тех расходов, связь которых с деловой целью явно не прослеживается. Например, почему для офиса приобретен компьютер «с наворотами», а не обычный, или как служебный автомобиль представительского класса может быть связан с формированием круга элитных клиентов.

В качестве аргумента в налоговых спорах можно использовать правовую позицию КС РФ, выраженную в Определении № 320-О-П от 04.06.07. В этом документе Конституционный суд признает, что экономически обоснованными могут быть признаны такие расходы, которые имели направленность на получение прибыли от предпринимательской деятельности, даже если этот результат не был достигнут.

Впрочем, тратить свои деньги налогоплательщик может и без согласования с ИФНС, но для того, чтобы учесть эти расходы при формировании налоговой базы на УСН Доходы минус расходы, придется учитывать фактор подозрительного отношения надзорных органов к бизнесу. К сожалению, презумпция добросовестности налогоплательщика, утвержденная ст. 3 НК РФ и ст. 10 ГК РФ, на практике работает мало.

Что касается документального оформления расходов на УСН, то для подтверждения каждого расхода надо иметь минимум два документа. Один из них должен доказать факт хозяйственной операции (товарная накладная или акт приемки-передачи), а второй подтверждает оплату расхода. При безналичном расчете расход подтверждается платежным поручением, выпиской по счету, квитанцией, а при наличном — кассовым чеком ККМ. Документы, которые подтверждают произведенные расходы на УСН, а также уплату налога, необходимо хранить в течение четырех лет.

3. Расходы должны быть оплачены.

Все расходы на упрощенной системе признаются кассовым методом, т.е. затраты можно учитывать только после их фактической оплаты. Например, учитывать расходы на зарплату надо не в день ее начисления, а в день фактической выдачи работникам. Затраты, связанные с уплатой процентов по займам и кредитам, тоже учитывают не в день их начисления, а в день оплаты.

Суммы расходов отражают в КУДиР тем днем, когда деньги были перечислены с расчетного счета или выданы из кассы. Если оплата производится векселем, то датой признания расхода для УСН будет день погашения собственного векселя или день передачи векселя по индоссаменту.

4. Для некоторых видов расходов на УСН Доходы минус Расходы действует особый порядок признания

Учет расходов на закупку товаров, предназначенных для перепродажи

Уменьшить свои доходы на суммы, затраченные на закупку товаров для перепродажи, можно только после выполнения двух условий:

• оплатить их стоимость поставщику;
• реализовать товар, т.е. передать его покупателю в собственность (факт оплаты покупателем этого товара значения не имеет).

При учете расходов на товары, закупаемых партиями, с большим количеством ассортиментных позиций, которые, к тому же, будут оплачиваться поставщику не одной суммой, вряд ли можно будет обойтись без бухгалтера или специализированного сервиса. Приведем условный пример простой операции по реализации однородного товара с поэтапной оплатой поставщику.

✐ Пример ▼

Организация на УСН получила от поставщика две партии одинакового туалетного мыла, предназначенного для дальнейшей реализации. Стоимость мыла во второй партии выросла, в связи с инфляцией, на 10%.

• ликвидация ЕНВД
• введение «промежуточных» ставок по УСН

С начала 2021 года льготы получили компании IT-сферы: ставка по налогу на получаемую ими прибыль уменьшена до 3%; увеличено число льгот по страховым взносам.

Всеми этими бонусами компания сможет воспользоваться в том случае, если у неё имеется государственная аккредитация.

1. Если предприниматели превысил стандартные лимиты по доходу в 150 млн рублей или штату в 100 человек, они платят налоги по переходному режиму. Для УСН «доходы» — по ставке 8%, «доходы минус расходы» — по ставке 20%.

2. Переходный режим действует начиная с квартала, в котором был превышен один из лимитов. Если бизнес не превысит лимиты в 200 млн рублей по доходу и 130 человек по штату, он вернётся на стандартные условия с нового года.

3. Обычно перейти на УСН можно только с нового года. Но если в четвёртом квартале 2020 года бизнес работал на ЕНВД, подать уведомление можно до 31 марта 2021 года.

4. Предприниматели будут сдавать новую декларацию за 2021 год. В неё добавили строки и коды для переходного режима.

5. Если ИП впервые зарегистрировался и начал работать в социальной, научной или производственной сфере, он получит налоговые каникулы до конца 2023 года. Виды деятельности и условия зависят от региона.

На УСН компании и предприниматели применяли ставку 6% для УСН «Доходы» и 15% для УСН «Доходы минус расходы». В регионах чиновники могли понижать ставки для некоторых отраслей. Эти ставки были доступны, пока упрощенец не превышал один из лимитов:

• 150 млн рублей доходов по УСН с начала года;
• 100 сотрудников по среднесписочной численности с начала года, включая работников по трудовым договорам и договорам ГПХ;
• 150 млн рублей по остаточной стоимости основных средств;
• для организаций есть ограничение по доле участия в их уставном капитале других компаний — 25%.

После превышения одного из показателей упрощенец терял право применять УСН и переходил на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло превышение.

Пока предприниматель или компания не нарушили привычные лимиты, они продолжают применять ставки 6% для УСН «Доходы» и 15% для УСН «Доходы минус расходы» или утвержденные льготные ставки в регионе.

Ставки меняются, если с начала календарного года происходит превышение:

• доходы по УСН превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей;
• средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130.

Тогда налог рассчитывают по ставкам 8% для УСН «Доходы» и 20% для УСН «Доходы минус расходы». Это делают с начала того квартала, в котором произошло превышение. Региональных льгот в этом случае нет: во всех регионах применяют ставки 8% и 20%.

Если же с начала года выручка превысит 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников — 130 человек, то компания или ИП потеряют право на применение УСН. Придется перейти на ОСНО и платить налог на прибыль, имущество и НДС с начала того квартала, в котором произошло превышение.

За 1 квартал 2021 года компания на режиме УСН «Доходы» заработала 58 млн рублей. В регионе установлена льготная ставка для УСН «Доходы» — 3%. Рассчитываем платеж за 1 квартал: 58 млн * 3% = 1,74 млн. рублей. Компания уменьшит эту сумму на уплаченные страховые взносы и больничные за счет работодателя.

За 2 квартал 2021 года компания заработала 62 млн рублей, соответственно, за полугодие — 120 млн рублей. Исчисляем платеж за 2 квартал: 120 млн * 3% = 3,6 млн. рублей. При расчете окончательной суммы к оплате бухгалтер уменьшит расчетное значение на страховые взносы и платеж за 1 квартал.

За 3 квартал 2021 года компания заработала 40 млн рублей, соответственно, за 9 месяцев — 160 млн рублей. Рассчитываем платеж за 3 квартал: по итогам 9 месяцев лимит доходов 150 млн руб превышен, но сумма в 200 млн еще не достигнута. Поэтому платеж за 3 квартал считаем так: 120 млн * 3% + 40 млн * 8% = 3,6 млн + 3,2 млн = 6,8 млн рублей. Бухгалтер уменьшит эту сумму на страховые взносы и платежи за 1 и 2 кварталы.

За 2021 год доходы составили 190 млн, так как за 4 квартал налогоплательщик заработал 30 млн руб. Поэтому продолжаем применять ставку 8%. Посчитаем платеж за год: 120 млн * 3% + 70 млн * 8% = 3,6 млн + 5,6 млн = 9,2 млн руб. Из этого значения вычтем уплаченные в течение года страховые взносы и авансы за первые три квартала.

КБК УСН зависит от выбранного налогоплательщиком объекта, а также от того, что именно он уплачивает:

Объект налогообложения УСН	Что уплачивается	КБК
Доходы	Налог/аванс	182 1 05 01011 01 1000 110
	Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
	Штраф	182 1 05 01011 01 3000 110
Доходы минус расходы	Налог (в т.ч. минимальный)/аванс	182 1 05 01021 01 1000 110
	Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
	Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

Образец платежки по УСН вы найдете ниже.

Какие налоги платит ООО на УСН в 2018 году

Упрощенная система налогообложения для ООО

Переход с ЕНВД на УСН в 2021

Какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году

Будет ли УСН в 2021 году?

Каждая организация, в том числе применяющая упрощенку, рассчитывает свои налоговые обязательства. Иногда отчисления в бюджет компания обязана производить даже при отсутствии деятельности. Расскажем, какие налоги платит ООО на УСН в 2021г., приведем удобную таблицу со сроками.

Расчет налоговой базы при УСН не сложен – облагаются либо полученные доходы, либо разница между доходами и расходами. Менять объект налогообложения можно только с начала года. Порядок учета доходов и расходов ООО на УСН регулируется положениями гл. 26.2 НК РФ.

При УСН «доходы минус расходы» из суммы выручки, определяемой кассовым методом, вычитаются произведенные расходы. В расходы допускается включать суммы затрат, соответствующие перечню, приведенному в ст. 346.16 НК РФ.

Остальное налогообложение, как и при УСН «доходы», зависит самой организации – какие операции проводятся, есть ли в штате сотрудники, числится ли за предприятием облагаемое имущество и т.д.

С заработка сотрудников ООО уплачивает страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Ряд выплат, к примеру, пособие по нетрудоспособности или по уходу за детьми, взносами не облагается. Полный перечень необлагаемых сумм содержит ст. 422 НК РФ. Взносы в общем случае начисляются по ставкам:

• в ПФР 22%;
• в ФФОМС 5,1%;
• в ФСС 2,9%.

В 2021 г. предприятия, включенные в реестр МСП, могут применять пониженные тарифы для ежемесячных доходов физлиц, превышающих размер федерального МРОТ: 10% в ПФР, 5% в ФФОМС, 0% в ФСС (ст. 2 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Кроме того, ООО обязано перечислять взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний (на «травматизм»), по тарифу, установленному в зависимости от основного направления производственной деятельности.

Суммы, начисленные к уплате по договорам ГПХ, облагаются только взносами в ПФР и ФФОМС. Перечисления в ФСС на «травматизм» совершаются, если такое условие предусмотрено в заключенном договоре.

С выплат физическим лицам ООО удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ – 13% с резидентов РФ, 30% — с нерезидентов. Порядок исчисления и уплаты налога регулируется гл. 23 НК РФ.

Остальные налоги начисляются, только если у компании есть соответствующий объект налогообложения. Такими объектами выступают:

• транспорт;
• земельные участки;
• недвижимость, включенная в региональный перечень облагаемых по кадастровой стоимости объектов.

В этом случае уплачиваются, соответственно, транспортный, земельный налог или налог на имущество. Порядок расчета базы устанавливается законодательством субъекта РФ.

В г. Москве с объектов торговли взимается торговый сбор, который ООО, использующее облагаемое движимое или недвижимое имущество в своей деятельности, уплачивает ежеквартально (гл. 33 НК РФ, закон г. Москвы от 17.12.2014 г. № 62).

Также могут производиться платежи, начисляемые при ведении определенной деятельности:

• при пользовании водными объектами – водный налог (ст. 333.8 НК РФ);
• при добыче полезных ископаемых – налог на НДПИ (ст. 334 НК РФ).

Если таких объектов нет, ни отчитываться, не перечислять суммы в бюджет компания не должна.

НДС «упрощенцы» в общем случае не уплачивают (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ), кроме случаев, когда:

• ООО выставило счет-фактуру с НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ);
• осуществлялся ввоз товаров на территорию России из-за рубежа, или товары покупались у иностранного лица, не зарегистрированного в ИФНС России (ст.161 НК РФ);
• были совершены облагаемые операции по договорам простого товарищества и доверительного управления (ст. 174.1 НК РФ).

Также ООО на УСН уплачивает налог как налоговый агент при аренде или покупке госимущества (п. 5 ст. 346.11, ст. 161 НК РФ).

При УСН налог на прибыль уплачивается, если компания признается налоговым агентом (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Происходит это в случаях:

• выплаты дивидендов юридическим лицам;
• при выплате доходов иностранным организациям;
• по операциям с государственными ценными бумагами, признаваемыми объектами налогообложения.

Если таких операций компания, применяющая «упрощенку», не проводит, то налог на прибыль не платится.

Сведем все налоги, уплачиваемые ООО на УСН в 2021 г., в единую таблицу.

В отличие от обычной системы налогообложения, по которой чаще всего работают крупные компании и предприятия, ежегодный доход которых превышает 70 миллионов рублей, упрощенная система налогообложения или УСН имеет ряд особенностей. Благодаря этим тонкостям и особенностям УСН очень популярна среди небольших компаний и индивидуальных предпринимателей.

Для ИП и иных организаций, работающих по данной системе, налоги на доходы рассчитываются всего в два действия:

• определяется % от всех полученных доходов за отчетный период;
• если предприниматель не работает в убыток, из прибыли вычитаются все страховые взносы и больничные.

Как уже было сказано выше, для физических лиц налог рассчитывается государственными органами. При УСН налог должен вычисляться на каждое транспортное средство по отдельности. Сумма налога равна произведению налоговой ставки на налоговую базу.

Правила расчета транспортного налога для ООО не изменились, справиться с таким делом сможет бухгалтер любого уровня, самое главное — правильно учесть все коэффициенты.

Налоговый период по транспортному налогу составляет один год, а по авансовым платежам — 1, 2 и 3 квартала, однако следует отметить, что некоторые регионы России не вводят отчетные периоды по авансовым платежам.

\r\n\r\n

Не всем организациям разрешено применять «упрощенку». Запрет установлен для тех, кто открыл филиалы, для банков, страховщиков, бюджетных учреждений, ломбардов, инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов, микрофинансовых организация и ряда других компаний.
\r\n
\r\nНельзя переходить на «упрощенку» ООО и ИП, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога.

\r\n\r\n

Есть и другие ограничения:

\r\n\r\n

\r\n\t
• Доходы компании за 9 месяцев предыдущего года не должны превышать 112,5 млн. руб., умноженных на коэффициент-дефлятор (для всех, кроме вновь созданных). В 2021 году значение коэффициента составляет 1,032. Для перехода на УСН с 2022 года нужно, чтобы доходы за январь-сентябрь 2021 года не превышали 116,1 млн рублей (112,5 млн руб. х 1,032):

\r\n\t

• Доходы ООО и ИП за квартал, полугодие, 9 месяцев или год не должны превышать 200 млн. руб., умноженных на коэффициент-дефлятор. В 2021 году значение коэффициента составляет 1,032. Так, чтобы оставать на УСН 15% в 2021 году нужно, чтобы доходы не превышали 206,4 млн рублей (200 млн руб. х 1,032);

\r\n\t

• Средняя численность работников организации или предпринимателя не может превышать 130 человек;

\r\n\t

• Остаточная стоимость основных средств у компании или ИП не может быть более 150 млн. руб.;

\r\n\t

• Доля участия в организации других юрлиц не должна превышать 25%.

\r\n

\r\n\r\n

В 2021 году применяют УСН налогоплательщики, подавшие соответствующее уведомление в инспекцию не позднее 31 декабря 2020 года.
\r\n
\r\nЮридические лица и ИП, зарегистрированные в 2021 году, могут стать «упрощенщиками», если подадут уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.
\r\n
\r\nЧтобы применять УСН в 2022 году, следует подать уведомление не позднее 31 декабря 2021 года.

Не всем организациям разрешено применять «упрощенку». Запрет установлен для тех, кто открыл филиалы, для банков, страховщиков, бюджетных учреждений, ломбардов, инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов, микрофинансовых организация и ряда других компаний.

Нельзя переходить на «упрощенку» ООО и ИП, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога.

Есть и другие ограничения:

• Доходы компании за 9 месяцев предыдущего года не должны превышать 112,5 млн. руб., умноженных на коэффициент-дефлятор (для всех, кроме вновь созданных). В 2021 году значение коэффициента составляет 1,032. Для перехода на УСН с 2022 года нужно, чтобы доходы за январь-сентябрь 2021 года не превышали 116,1 млн рублей (112,5 млн руб. х 1,032):
• Доходы ООО и ИП за квартал, полугодие, 9 месяцев или год не должны превышать 200 млн. руб., умноженных на коэффициент-дефлятор. В 2021 году значение коэффициента составляет 1,032. Так, чтобы оставать на УСН 15% в 2021 году нужно, чтобы доходы не превышали 206,4 млн рублей (200 млн руб. х 1,032);
• Средняя численность работников организации или предпринимателя не может превышать 130 человек;
• Остаточная стоимость основных средств у компании или ИП не может быть более 150 млн. руб.;
• Доля участия в организации других юрлиц не должна превышать 25%.

В 2021 году применяют УСН налогоплательщики, подавшие соответствующее уведомление в инспекцию не позднее 31 декабря 2020 года.

Юридические лица и ИП, зарегистрированные в 2021 году, могут стать «упрощенщиками», если подадут уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.

Чтобы применять УСН в 2022 году, следует подать уведомление не позднее 31 декабря 2021 года.

Какие виды деятельности подпадают под УСН?

В соответствии с Налоговым Кодексом можно выделить четыре варианта системы для налогообложения ООО:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
2. Общая система налогообложения (ОСН).
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)– это специальный режим, установленный Налоговым Кодексом. Фирма выплачивает при ЕВНД один налог, который не зависит от прибыли организации. ЕНВД налог рассчитывается исходя из условного дивиденда для конкретного вида деятельности (продажа товаров в розницу, места общественного питания).

ЕНВД — система налогообложения подойдет только для обществ с числом сотрудников до 100 человек, при доле сторонних не более 24%. При этом ЕНВД тип налогообложения не распространяется на территорию Москвы. ЕНВД можно совмещать с другими системами без проблем, но при ведении учета всех расходов и выручки.

ЕНВД налог начисляется не с фактического дохода, который был получен организацией, а с вмененного. В этом случае сотрудники ФНС производят расчет предполагаемой суммы налога, которую могут получать организации. То есть это относительно фиксированная величина.

ЕНВД система не очень востребована, так как доходы и расходы могут меняться, а сумма налога постоянна. Поэтому большинство предпочитает использовать традиционный тип налога, если нет возможности применить упрощенный налог. Кроме того, с 2021 года ЕНВД будет полностью отменен.

Единый сельскохозяйственный налог – это особый режим налогообложения, который применяется для организаций, занимающихся производством товаров сельскохозяйственного значения. ЕСХН заменяет НДС, налог на прибыль, имущество организаций.

Налоговая ставка составляет 6%, распространяющаяся на полученные доходы и расходы, считающиеся обоснованными. Оплачивается налог раз в календарный год, но каждые полгода необходимо платить авансовый платеж.

Общество с ограниченной ответственностью обязано уплачивать установленные на законодательном уровне налоги и сборы. Их можно разделить на несколько групп:

1. В зависимости от выбранного налогового режима.
2. Налоги по оплате труда сотрудников.
3. Дополнительные налоги и сборы (назначаются в зависимости от вида деятельности).

Первая группа уже рассмотрена, изучим вторую и третью.

Каждая организация обязана уплачивать налоги и взносы с заработных плат сотрудников, которые реализуют свои обязанности в соответствии с трудовым или гражданским договором. Фирма обязана рассчитать и удержать НДФЛ (подоходный налог для физических лиц) и перечислить в бюджет.

Дополнительно организация обязана уплатить следующие налоги:

• на производство и реализацию подакцизной продукции;
• транспортный;
• земельный;
• водный;
• на игорный бизнес;
• на добычу полезных ископаемых.

А также сборы за:

• пользование водными ресурсами,
• использование объектами животного мира,
• за пользование недрами.

Если же общество занимается отдельными видами деятельности, то может налагаться и дополнительная обязанность по уплате налога. Сюда также относят получение лицензий, разрешений на какие-либо действия. Эти налоги обязательно должны быть уплачены независимо от выбранного типа специального режима, так как деятельность облагается дополнительно при основных налогах.

Часто предприятия, применяющие специальные режимы налогообложения, не оценивают или не всегда правильно оценивают возможность приобретения транспортных средств (ТС) на других системах налогообложения, чтобы достигнуть большей экономии на налогах. А ведь транспортное средство — дорогостоящий актив, и продавец ТС, как правило, является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Казалось бы, если организация-покупатель применяет специальный режим налогообложения (УСН или ЕНВД), то для нее не имеет значения сумма «входного» НДС. Однако отмахнуться от достаточно существенных сумм НДС, которые можно возместить из бюджета, было бы недальновидно.

Варианты действий для достижения максимальной налоговой экономии разные. В данной статье мы рассмотрим, на какой системе налогообложения выгоднее всего приобрести транспортное средство, оценим все нюансы, а также их влияние на итоговый результат.

Конечно, создавать новую организацию, которая будет плательщиком НДС, воспользуется эффектом от ситуации, но будет при этом неработоспособна, смысла нет. Однако многие хозяйствующие субъекты имеют в своей структуре две и больше организаций, работающих на разных режимах налогообложения. Более того, от применения специального налогового режима при определенных условиях предприятие может отказаться.

Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим (п. 6 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ; далее — НК РФ).

Налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Как видим, совершать такую покупку огульно нельзя.

Нужно учесть, что предприятие на спецрежиме не является плательщиком НДС (п. 4 ст. 346.26, п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому при приобретении объектов основных средств (ОС) на специальных режимах налогообложения предъявленные продавцами суммы НДС учитываются в стоимости приобретенных объектов (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Во всех ли случаях можно ответственно заявить, что УСН является самой простой и выгодной системой для выплаты налогов? На этот вопрос нельзя ответить категорично и однозначно, потому что каждый бизнес индивидуален и могут возникнуть нюансы, которые сделают данную систему налогообложения не такой уже выгодной и простой. Но при всем этом УСН для начинающих предпринимателей зачастую считается спасательным кругом, который помогает смягчить нагрузку от обязательного налогообложения и перевести ее на более гибкий уровень.

УСН и раньше был привлекателен для малого и среднего бизнеса благодаря очевидным преимуществам: сниженной налоговой нагрузке, упрощенному бухучету, региональными льготами в виде пониженных ставок, поддержке государства.

А в 2021 году упрощенка стала еще интереснее: компании и ИП теперь могут применять ее, получая бо´льшую сумму доходов в год или нанимая больше работников. Правда, за это придется заплатить налог по повышенной ставке.

Чиновники не только готовы вводить новые виды упрощенки, но и чутко реагируют на мнение бизнесменов. Так, анонсированный ранее режим «УСН-онлайн», избавляющий от сдачи налоговых деклараций торговые компании с объектом «доходы», пока применяться не будет: он оказался непопулярным.

Зато может появиться спецрежим «УСН-общепит» с прогрессивной шкалой. Он станет доступным для бизнесменов, применяющих онлайн-кассы: ККТ государство использует не только для налогового контроля, но и в качестве инструмента информирования о состоянии ритейла в России.

А вы уже вникли во все новшества УСН-2021? Если еще нет, у нас есть для вас интересное предложение, о котором расскажем чуть ниже.

Если предприниматель занимается грузоперевозками или просто имеет в собственности автомобиль, он обязан уплачивать налоги за каждую единицу техники. Ставки по налогообложению равны ставкам для обычных физических лиц, установленным местными властями в регионе.

А разница между суммой покупки и суммой продажи может учитываться при уменьшении налоговой базы по другим доходам, полученным организацией за отчетный период.

Таким образом, при самостоятельном расчете транспортного налога очень важно учитывать все повышающие коэффициенты, поскольку если их не учесть, на компанию могут быть наложены штрафы.

Если вы ИП, и нигде не трудоустроены, то справки о доходах вы сделать не сможете. Нужно уточнить, какие документы вам нужно предоставить от лица ИП.

Теперь, чтобы не платить налог за погибший транспорт, нужно подать в инспекцию, причем в любую, заявление, форму которого должна утвердить ФНС.
Еще одно новшество касается плательщиков земельного налога. По общему правилу если кадастровая стоимость земли изменилась в течение года, то на базу текущего года это не влияет, новая стоимость применяется при расчете налога за будущие годы. Пересчет внесенных платежей за прошлые годы был возможен лишь в строго определенных случаях, например при исправлении технической ошибки в ЕГРН.

Стоимость ОС «упрощенцами» с объектом налогообложения «доходы» погашается стандартно — посредством амортизационных отчислений. Методика начисления амортизации выбирается организацией самостоятельно и закрепляется в учетной политике.

Если юридическое лицо продает автомобиль, то у него возникает доход. А значит с этого дохода необходимо исчислить и уплатить в бюджет налог. Однако, по какой ставке рассчитывается данный налог? Все будет зависеть от того, на какой системе налогообложения находится данное юридическое лицо. В статье рассмотрим какие налоги должна уплатить организация при продаже автомобиля.

Угнанный транспорт (если автомобиль угнан, рекомендуем в ГАИ взять справку о том, что вы временно не располагаете им.

Несмотря на то что УСН довольно упрощена, поблажек в плане оплаты транспортного налога она не предусматривает.

Упрощенная система изначально создавалась для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Основные правила работы на этой системе регулируются гл.26.2 НК РФ.

Коротко вспомним, что есть несколько видов УСН:

●УСН «доходы». Налог составляет 6% и зависит от фактического дохода;

●УСН «доходы минус расходы». Налог уже 15%, но базой для исчисления служит разница между доходами и расходами.

При применении УСН важно соблюдать лимиты. Остановимся на двух принципиально важных параметрах:

●доход не более 150 млн руб. в год;

●количество наемных сотрудников не более 100 человек.

Например, при превышении дохода даже на 1 рубль вы автоматически снимались с УСН и переводились на общую систему. При этом переход осуществлялся с того квартала, в котором возникло превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Переступили границу лимита 28 июня? Будьте добры пересчитать за второй квартал налоги так, будто работали на общей системе.

Закон несколько изменил лимиты, при превышении которых бизнес потеряет право на применение «упрощенки», а также ввел понятие переходного периода.

Новые лимиты, при превышении которых вы «слетите» с УСН:

●доход более 200 млн руб. в год;

●количество наемных сотрудников — не более 130 человек.

А что грозит тем, у кого доходы между 150 и 200 млн руб. в год и/или число сотрудников между 100 и 130? Такие предприниматели «попадут» на повышенную ставку налога:

●с объектом налогообложения «доходы» — 8%

●с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — 20%

Применять ее необходимо с того квартала, в котором наступило превышение по одному или нескольким параметрам.

Суть изменений: Право на получение налоговых каникул для ИП продлили до 01.01.2024 г. и добавили новый вид деятельности.

Нормативный документ: Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ

Налоговые каникулы для ИП на УСН — это возможность платить налог по ставке 0% в течение двух налоговых периодов с момента регистрации.

При каких условиях вы можете воспользоваться налоговыми каникулами?

●в вашем регионе принят закон о налоговых каникулах;

●вы зарегистрировали свой бизнес не раньше даты принятия соответствующего регионального закона;

●оказываете определенные виды услуг;

●доход от такого вида деятельности составляет не менее 70% всего дохода.

Новинка: предусмотрена возможность налоговых каникул для тех, кто осуществляет деятельность по предоставлению мест для временного проживания.

Каникулы действуют два налоговых периода. И если вы зарегистрировались как ИП в ноябре 2020 года, то налоговые каникулы вы получите на остаток 2020 года и на весь 2021 год.

УСН в 2021 году: какие лимиты, как считать и платить налоги

Суть планируемых изменений:введение новой системы налогообложения УСН «онлайн», при применении которой не нужно будет сдавать декларацию по УСН (применимо к объекту налогообложения «доходы»)

Нормативный документ:Законопроект № 875583-7 «О внесении изменений в главу 26-2 Налогового кодекса Российской Федерации».

Ежегодно все предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения обязаны сдавать Декларацию по УСН (ст.346.23 гл.26.2 НК РФ). Кроме того, обязательно вести Книгу учета доходов и расходов (ст.346.24 гл.26.2 НК РФ) для правильного исчисления налоговой базы.

Большинство обществ с ограниченной ответственностью, работающих в России, функционируют на упрощенной системе налогообложения, которая облегчает администрирование и позволяет снизить расходы компании. В этой статье мы детально разберем, какие налоги платит ООО на упрощенке и на что нужно обращать внимание, чтобы не нарушить закон.

УСН — это удобная и гибкая система, которая позволяет снизить нагрузку на организацию, уделяя администрированию минимум времени и средств. Но однозначно сказать, что упрощенка — это гарантия максимальной выгоды для ООО нельзя, поскольку все зависит от множества факторов.

Организации, работающие по УСН, не платят НДС и налог на прибыль (но только в случае, если НДС не насчитывается таможней). Основную нагрузку на них составляют так называемые страховые взносы, которые составляют примерно 30 процентов от суммы, выплачиваемой в виде заработной платы сотрудникам. Кроме как за сотрудников, налог платится и за владельца компании, получающего “зарплату”.

Отметим, что налоги ООО на УСН могут быть плавающими — регионы получили право самостоятельно устанавливать их, в зависимости от состояния дел и общей финансовой нагрузки. Так, по объекту “Доходы” ставка может снижаться до 1 процента, а по “Доходы минус расходы” — до 5 процентов.

[1]

Параллельно с уменьшением ставки по упрощенке, организация имеет право снизить размер авансового платежа по ЕН, перечислив страховые взносы в нужном квартале. Юрлица и ИП при правильном подходе снижают единый налог на 40—50 процентов, а если предприниматель работает вообще без наемных сотрудников, то при малом доходе для него может вообще не произойти начисления единого налога.

На схеме “Доход минус расход” “зарплатный налог” перечисляется в графу расходов, уменьшая базу налогообложения, что дает дополнительную выгоду предпринимателю.

Согласно заключениям специалистов, упрощенная система налогообложения для ООО считается одной из наиболее легких систем в управлении. Вести бухгалтерию может сам предприниматель, не нанимая бухгалтера (конечно, если обороты небольшие). Для этого следует заполнить Книгу учета Доходов и Расходов, а также несложный бухучет, который можно организовать в различных программах, наподобие 1С. Для того, чтобы отчитаться перед налоговыми органами, необходимо сдать единую декларацию до последнего числа марта (сдается за прошедший год). Отметим, что компании и предприниматели, работающие на едином налоге, сдают подобные декларации каждые три месяца, то есть раз в квартал.

Внимание: по УСН подается одна декларация, но по нему существуют отчетные периоды (каждый квартал, за исключением последнего). По итогам отчетного периода уплачивается авансовый платеж, которые впоследствии уточняется и согласовывается с годовой декларацией.

Похожие записи:

• Какова минимальная социальная пенсия в 2021 году
• Как считать отпускные дни в 2021
• Рейтинг брокеров от ЦБ на 2021