Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет ипн при начислении трудового отпуска в РК 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Рассмотрим на нескольких примерах как в 2021 году необходимо производить расчет заработной платы работнику в «стандартных» случаях.
Пример (доход 100 000 тенге)
Выполним расчет заработной платы работника за 2021 год
Доход работника Никифоровой И. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге.
Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.
Расчет ОПВ
Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге).
100 000 * 10% = 10 000 тенге
Расчет ВОСМС
Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).
100 000 * 2% = 2 000 тенге.
Расчет ИПН
Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет.
100 000 — 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге;
45 500 * 10% = 4 550 тенге.
Расчет СО
Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге).
100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000;
90 000 * 3,5% = 3 150 тенге.
Расчет СН
Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет.
100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге;
88 000 * 9,5% = 8 360 тенге;
8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенге
Расчет ООСМС
Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).
100 000 * 2% = 2 000 тенге.
|
Показатель |
2020 год |
2021 год |
||
|
ОПВ |
100 000 * 10% |
10 000 тенге |
100 000 * 10% |
10 000 тенге |
|
ИПН |
(100 000 – 10 000 – 42 500) * 10% |
4 750 тенге |
(100 000 – 10 000 – 2 000 – 42 500) * 10% |
4 550 тенге |
|
СО |
(100 000 – 10 000) * 3,5% |
3 150 тенге |
(100 000 – 10 000) * 3,5% |
3 150 тенге |
|
СН |
100 000 – 10 000 – 1 000 = 89 000 * 9,5% = 8 455 – 3 150 (СО) |
5 305 тенге |
100 000 – 10 000 – 2 000 = 88 000 * 9,5% = 8 360 – 3 150 (СО) |
5 210 тенге |
|
ООСМС |
100 000 * 2% |
2 000 тенге |
100 000 * 2% |
2 000 тенге |
|
ВОСМС |
100 000 * 1% |
1 000 тенге |
100 000 * 2% |
2 000 тенге |
|
За счет работодателя |
10 455 тенге
|
10 360 тенге
|
||
|
За счет работника
|
15 750 тенге
|
16 550 тенге
|
||
|
Сумма «на руки»
|
84 250 тенге
|
83 450 тенге |
||
Таким образом, мы видим, что в сравнении с 2020 годом налоговая нагрузка на работника возрастает за счет увеличения ставки взносов на ОСМС. Соответственно, сумма «на руки» уменьшается.
Как изменился расчет заработной платы в 2021 году?
Для оформления отпускных нужно подготовить такие документы:
- График отпусков. Он утверждается за 2 недели до нового года. Могут учитываться желания сотрудников по поводу периодов отпусков. Для оформления графика может использоваться стандартная форма № Т-7;
- Заявление работника. Оно подается в том случае, если сотрудник планирует уйти в отпуск не по графику. А если он не нарушается, то заявление не обязательно. Заявление желательно подать за неделю до отпуска, чтобы бухгалтер успел рассчитать и перечислить отпускную выплату;
- Уведомление о начале отпуска. За 2 недели до начала отпуска работник получает уведомление, в котором должен расписаться об ознакомлении с ним;
- Приказ на отпуск. Он составляется по форме № Т-6 (для одного сотрудника) или по форме № Т-6а (для нескольких работников);
- Записка-расчет. Она составляется по форме № Т-60;
- Табель учета рабочего времени. В нем по отпуску используются коды «ОТ» или «09».
По ст. 139 ТК РФ расчетный период — это 12 мес. перед отпуском. Важно учесть, что это именно календарные месяцы, а не прошлый календарный год.
Если 12 мес. не выработано, то расчетный период — время работы в данной компании.
Если расчетный период совпадает с декретом или отпуском по уходу за ребенком, по заявлению сотрудника он заменяется на 12 предыдущих месяцев.
Из расчетного периода убираются командировки, больничные, отпуска, а также отсутствие сотрудника по иным причинам.
Число дней в полностью выработанном месяце всегда 29,3. Если месяц выработан частично, число дней определяется так:
Кол-во отработанных дней / Кол-во дней в месяце * 29,3
Средний заработок просто посчитать, если в расчетном периоде не было исключаемых периодов. В этом случае он равен:
Доход за 12 мес. / 12 мес. / 29,3
Но если есть исключаемые периоды, формула среднего заработка будет другая:
Доход за 12 мес. / (29,3 * Кол-во полностью отработанных месяцев + Кол-во дней в неполностью отработанных месяцах)
Внимание! Для расчета используется зарплата со всеми надбавками и коэффициентами. Однако при расчете не берутся во внимание отпускные, командировочные и больничные, матпомощь, компенсация расходов на питание, а также выплаты по среднему заработку.
При исчислении среднего заработка премии берутся во внимание, если они соответствуют двум моментам:
- расчетный период выработан полностью;
- длительность периода, за который выплачивается премия, не больше длительности расчетного периода.
Как при исчислении среднего заработка учесть нерабочие дни
Размер среднего заработка зависит от того, работал сотрудник в период с 4 по 7 мая или нет.
Если было освобождение, то эти дни исключаются из расчетного периода, а зарплата за эти дни — из среднего заработка.
Если освобождения не было, то эти дни включаются в расчетный период, а оплата по ним — в средний заработок.
Расчет ИПН при доходе работника менее 25 МРП в 2021 году
Согласно ст. 136 ТК РФ отпускные выплачиваются сотруднику за 3 календарных дня до отпускного периода. При выпадении даты на выходной или праздничный день отпускные требуется выплатить на день раньше, но никак не позже.
Если отпускные выплачены с задержкой, работодатель должен на их сумму начислить проценты — не меньше 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Отпускные выплаты в налоговом учете нужно списать на расходы и при ОСНО (подп. 7 ст. 255 НК РФ), и при УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Если отпуск переходящий — начинается в одном месяце, а заканчивается в другом, затраты нужно отнести:
- при методе начисления — к расходам каждого из 2-х месяцев пропорционально дням отпуска (Письмо Минфина от 09.06.2014 г. № 03-03-РЗ/27643);
- при кассовом методе — к расходам того месяца, в котором отпускные были выплачены.
Алгоритм действий следующий:
- Получить от сотрудника заявление на отпуск с визой директора;
- Составить приказ на основании полученного заявления;
- Установить расчетный период;
- Исчислить среднедневной заработок;
- Исчислить отпускные с учетом среднего заработка и числа дней отпуска;
- Выплатить отпускные за 3 календарных дня;
- Удержать и заплатить НДФЛ с отпускных.
Автоматизация расчета зарплаты, отпускных, налогов, взносов для исключения ошибок и утомительных рутинных операций с помощью 1С:ЗУП ПРОФ. Звоните!
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
С 2019 года расчет ИПН в Казахстане претерпел значительные изменения. Несмотря на то, что ставка налога 10%, при доходе работника менее 25 МРП она фактически равняется 1%. В 2021 году в вычеты по ИПН добавились взносы ОСМ, а корректировка 90% по ИПН перенесена в уменьшение облагаемого дохода (т.е. применяется теперь только для ИПН). Актуальность статьи проверена 02.2021.
Кроме того, в 2021 году к вычетам ИПН добавлены взносы ОСМС.
Ставка ИПН, как правило — 10%, подробнее — здесь. Платится налог с доходов, облагаемых у источника выплаты и облагаемых физическим лицом самостоятельно, подробнее здесь.
Из доходов исключаются вычеты, например, вычет в размере 1 МЗП и в размере ОПВ в порядке, предусмотренном НК РК — подробнее здесь.
Упрощенно — ИПН = (облагаемый доход — вычеты) * 0.1 Подробнее — здесь
Расчет налогов и платежей с ЗП в 2021 году
Плательщиками налога являются физические лица у которых есть доход, облагаемый у источника выплаты или доход, облагаемый самостоятельно — статья 316 налогового кодекса РК (см. ниже).
Если очень упрощенно то ИПН платят те, кто получает зарплату/пенсию и/или имеет доход от бизнеса, предпринимательской деятельности. Это наиболее распространенные виды дохода, которые облагаются ИПН, но ими дело не ограничивается, подробности смотрите ниже в главе «С каких доходов нужно платить ИПН?».
Фактически, плательщиками ИПН являются почти все граждане Казахстана трудоспособного возраста.
Пункт 1 статьи 316 НК РК. Плательщики ИПН
1. Плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.
[свернуть]
Не платят ИПН плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога и ИП на едином земельного налоге с доходов, на которые распространяются данные налоги.
Пункты 2,3 статьи 316 НК РК. Плательщики ИПН
2. Плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления видов деятельности, указанных в статьях 535 и 544 настоящего Кодекса.
3. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе уплаты единого земельного налога, не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим.
[свернуть]
ИПН уплачивается:
- с дохода облагаемого у источника выплаты (с зарплаты, например) ежемесячно: с дохода за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го месяца и т.д. — ст 351 НК РК
- с дохода облагаемого физическим лицом самостоятельно (в том числе и с дохода ИП на ОУР, но кроме СНР) — 10 апреля года следующего за отчетным, т.е. не позднее 10 дней с подачи декларации по ИПН. Декларацию нужно предоставить до 31 марта года следующего за отчетным. Например срок подачи декларации по ИПН за 2020 год — до 31 марта 2021 года, срок уплаты ИПН за 2020 год — до 10 апреля 2021.
- по упрощенной декларации (с дохода ИП) раз в полгода: первое полугодие — не позднее 25 августа, за второе полугодие — не позднее 25 февраля следующего года.
- по патенту — раз в год, перед истечением срока патента, уплата производится перед предоставлением расчета патента.
Статья 351 НК РК. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога
1. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению.
Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с настоящим разделом.
2. Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
4. По доходам работников структурных подразделений налогового агента перечисление индивидуального подоходного налога производится в соответствующие бюджеты по месту нахождения структурных подразделений.
5. При уплате налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной.
[свернуть] Статья 362. Сроки уплаты налога (облагаемого у источника выплаты)
1. Уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу:
1) индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой — по месту нахождения;
2) физическим лицом, не указанным в подпункте 1) настоящего пункта, — по месту жительства (пребывания).
2. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной декларации, производят уплату индивидуального подоходного налога по доходам, облагаемым в рамках указанных специальных налоговых режимов, в соответствии с главой 77 настоящего Кодекса.
[свернуть] Пункт 1 статьи 364. Сроки представления декларации (по ИПН)
1. Если иное не установлено настоящей статьей, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции».
Налог с доходов, облагаемых у источника выплаты, уплачивает и исчисляет так называемый налоговый агент (например, работодатель) но ЗА СЧЕТ получателя доходов. Например, частный случай: зарплата — 90000 тенге, работодатель рассчитывает сумму налога (9000 тенге) и удерживает (отнимает) ее из зарплаты, т.е фактически эти деньги платит работник.
НО, по новому налоговому кодексу налоговый агент имеет право, по желанию, выплатить ИПН за свой счет ст. 351, пункт 5 (см. ниже). При этом, дополнительно, никаких налогов с ИПН, выплаченного налоговым агентом за свой счет, платить НЕ требуется — http://balans.kz/post646871.html
Пункт 5 статьи 351. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога, облагаемого у источника выплаты
5. При уплате налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной.
[свернуть]
Налоговый агент — это тот, кто выплачивает доход, например: работодатель, пенсионный фонд, юр. лицо и т.д.
Виды доходов, облагаемых у источника выплаты.
- доход работника (в т. ч. и зарплата)
- безвозмездно полученное имущество, в том числе работы, услуги
- пенсионные выплаты
- стипендия
- дивиденды, вознаграждения, выигрыши
- доход по договорам пенсионного накопительного страхования
Налог с данных доходов физическое лицо исчисляет и уплачивает самостоятельно!
Слева указана статья НК РК в которой раскрывается данное понятие.
- Статья 330. Имущественный доход
- Статья 331. Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицом
- Статья 332. Доход физического лица от реализации имущества, полученный из источников за пределами Республики Казахстан
- Статья 333. Доход от прироста стоимости при передаче физическим лицом имущества (кроме денег) в качестве вклада в уставный капитал
- Статья 334. Доход от прироста стоимости при реализации прочих активов индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса либо для крестьянских или фермерских хозяйств
- Статья 335. Доход от уступки права требования, в том числе доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве
- Статья 336. Доход лица, занимающегося частной практикой
- Статья 337. Доход индивидуального предпринимателя
- Статья 338. Другие доходы из источников за пределами Республики Казахстан
- Статья 339. Общие положения по контролируемой иностранной компании
- Статья 340. Налогообложение прибыли контролируемой иностранной компании
Поскольку данный раздел очень объемный и невозможно объять необъятное, я разберу только самые частый случай. А наиболее частым случаем (за исключением дохода ИП), когда возникает необходимость уплатить ИПН, облагаемый физическим лицом самостоятельно — это доход прироста стоимости, в том числе при продаже недвижимости, земельного участка или ценных бумаг.
Статья 331. Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицом
1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации следующего имущества:
1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;
2) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;
3) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводство, под гараж, на которых не расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;
4) земельных участков и (или) земельных долей с целевым назначением, не указанным в подпунктах 2) и 3) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан;
5) инвестиционного золота, находящегося на территории Республики Казахстан;
6) недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Казахстан, за исключением указанного в подпунктах 1), 2), 3) и 4) настоящего пункта;
См.: Ответ Председателя КГД МФ РК от 30 ноября 2018 года на вопрос от 25 октября 2018 года № 520331 (dialog.egov.kz) «При реализации физическим лицом паркинга вне зависимости от срока владения им возникает имущественный доход в виде прироста стоимости»
7) механических транспортных средств и (или) прицепов, подлежащих государственной регистрации в Республике Казахстан, находящихся на праве собственности менее года;
8) ценных бумаг, производных финансовых инструментов (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива), эмитенты которых зарегистрированы в Республике Казахстан, доли участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного в Республике Казахстан.
См.: Ответ Председателя КГД МФ РК от 15 ноября 2018 года на вопрос от 7 ноября 2018 года № 521907 (dialog.egov.kz) «При получении дохода от реализации ценных бумаг возникает обязательство по представлению декларации по ИПН (ф.240.00)»
2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) — 7) пункта 1 настоящей статьи, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.
Положения настоящего пункта не распространяются на доход от прироста стоимости при реализации безвозмездно полученного имущества, который определяется в соответствии с пунктами 5, 6 и 7 настоящей статьи.
3. В случае реализации недвижимого имущества, приобретенного путем долевого участия в жилищном строительстве, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве.
4. В случае реализации недвижимого имущества, приобретенного в результате уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и стоимостью, по которой налогоплательщик приобрел право требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве.
Расчет и выплата отпускных в 2021 году
Почему так важен и чем еще интересен подоходный налог? РК на законодательном уровне старается учесть все возможные нюансы, чтобы снизить нагрузку на плательщиков налогов. Поэтому предусмотрен ряд вычетов, влияющих на его сумму, на которых остановимся подробнее.
Безусловно, важно, чтобы все вычеты из суммы зарплаты производились правильно. Но не все они могут быть оформлены автоматически, о чем предупреждает Налоговый кодекс.
Сотрудник в расчетном периоде получал премию. Учитывать ее при расчете отпускных?
Да, если это премия за те месяцы, которые попали в расчетный период (Письмо Минздравсоцразвития от 05.03.08 № 535-17).
Пример 3. Учет премии при расчете отпускных
Сотрудник уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней. Заработок за 12 месяцев, предшествующих отпуску, составил 1 000 000 рублей. Помимо этого сотрудник получал ежемесячную премию в размере 5000 рублей каждый месяц.
Доход сотрудника от ежемесячной премии за год составил 60 000 руб. (5 000 рублей * 12 месяцев).
Средний дневной заработок составляет: (1 000 000 руб. + 60 000 руб.) / 12 месяцев / 29,3 = 3 014,79 руб.
Сумма к выплате: 3 014,79 * 28 = 84 414,12 рублей.
До этого мы считали отпускные в календарных днях. Отпуск в рабочих днях работодатели начисляют в двух случаях:
- сезонным работникам,
- если человек трудится по трудовому договору, который действует до двух месяцев.
Формулы:
Сумма отпускных в рабочих днях = Средний дневной заработок × Количество рабочих дней отпуска
Средний дневной заработок = Фактически начисленная заработная плата / Количество рабочих дней по календарю 6-ти дневной рабочей недели
Фактически начисленная заработная плата – плата за труд, который работник получил с первого дня начала работы до начала отпуска.
Пример 4. Расчет отпускных сезонному работнику
Сотрудник уходит в отпуск на 12 рабочих дней. Фактически начисленная заработная плата составила 600 000 руб. Количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели за полгода равны 111 дней.
Средний дневной заработок: 600 000 рублей / 111 дней = 5 405,41 рублей
Отпускные: 5 405,41 рублей * 12 дней = 64 864,92 рубля.
Когда сотрудника увольняют, ему выплачивают компенсацию за дни отпуска, которые остались не использованы.
При расчете отпуска в календарных днях следуйте формуле:
Сумма компенсации = Средний дневной заработок × Количество календарных дней неиспользованного отпуска
При расчете отпуска в рабочих днях:
Сумма компенсации = Средний дневной заработок × Количество рабочих дней неиспользованного отпуска
Пример 5. Расчет компенсации за неотгуленные дни отдыха
Последний день работы сотрудника в компании – 2 июня 2021. Расчетный период – с 1 июня 2020 года по 31 июля 2021. Общий стаж сотрудника в компании – 21 месяц. Из них он всего раз был в отпуске — с 3 июня по 17 июня 2020. Получается, расчетный период отработан не полностью.
За расчетный период сотрудник заработал 840 000 руб.
В расчетном периоде 11 полных отработанных месяцев. И в июне сотрудник отработал 29,3/ 30 * (30-14) = 15,63 дней.
Средний дневной заработок = 840 000 рублей / (29,3 * 11 месяцев +15,63) = 2 485,72 руб.
Общее количество дней отпуска, положенных сотруднику, = 21 месяц * 2,33 дня = 48,93 дня, где 2,33 получаем расчетным путем: 28 дн. в году / 12.
Округляем до 49 дней.
Количество дней неиспользованного отпуска = 35 (49 — 14).
Компенсация отпуска = 2 485,72 рубля * 35 дней = 87 000,2 рублей.
Для определения отпускных в 2020 году необходимо использовать следующую формулу: размер среднедневного дохода нужно умножить на рабочие дни, припадающие на отпускной период.
Чтобы выполнить эти вычисления, также нужно определить величину среднего заработка за день. Для этого объем заработной платы за календарный месяц делят на рабочие дни (количество) в этом этапе. При этом учитывают и продолжительность трудовой недели – 5 или 6 дней.
Если работнику подняли должностной оклад, то при определении среднедневного заработка учитывают и коэффициент увеличения дохода. Последний показатель – это отношение увеличения ЗП в месяце к размеру по старой ставке (действовала до повышения).
ИПН в РК: процент, расчет, вычеты, сроки уплаты, перечисление
Каждый официально работающий казахстанец имеет право получить 24 календарных дня отпуска. Есть исключения, как у учителей, которым закон разрешает отдыхать 56 дней подряд. Согласно Трудовому кодексу РК, оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск за первый и последующие годы работы сотрудник, по соглашению сторон, может взять в любое время рабочего года.
Оплата отпуска высчитывается просто. Надо умножить средний дневной заработок на количество дней отпуска. Средний дневной заработок – это сумма начисленных за 12 месяцев доходов, предшествующих отпуску, разделённая на количество фактически отработанных дней.
Пример: сотрудника приняли на работу 1 октября 2018 года на зарплату в размере 180 тысяч тенге. Он работает по 40 часов каждую неделю (пятидневка). Он отработал полный рабочий год и 1 октября 2019 года выходит в отпуск на 24 дня.
Определяем размер отпускных в три этапа.
- Начисленная зарплата за 12 месяцев: 180 000 х 12 = 2 160 000.
- Средний дневной заработок: 2 160 000 : 246 (общее число рабочих дней за 12 месяцев) = 8780.
- Размер отпускных: 8780 х 18 (число рабочих дней из 24 календарных дней отпуска) = 158 048 тенге.
Важно: из этой суммы удерживаются обязательный пенсионный взнос (ОПВ) 15 804 тенге и индивидуальный подоходный налог (ИПН) 9974 тенге. Размер отпускных на руки составит 132 269 тенге.
Если заработная плата менялась в течение года, например, повышалась, нужно пересчитать всё с учётом коэффициента индексации. Коэффициент повышения не применяется при переводе работника с одной должности на другую.
Пример: сотрудника взяли на работу 1 октября 2018 года на зарплату в размере 180 тысяч тенге. До 200 тысяч она выросла с 1 января 2019 года. В отпуск на 24 календарных дня он идёт с 1 октября 2019 года, отработав полный рабочий год. Так как зарплату повысили до наступления отпуска, средняя зарплата будет исчисляться с учётом коэффициента индексации.
Оплату ежегодного трудового отпуска вы должны получать не позднее, чем за три рабочих дня до его начала, а в случае предоставления трудового отпуска вне графика отпусков – не позднее трёх рабочих дней со дня его предоставления. По желанию отпускные можно получить и в день зарплаты, написав соответствующее заявление в бухгалтерию.
То в таком случае не производтся вычисление корректировки
Для примера возьмеи оклад в 100000 тенге, вычисленяи получятся следующие:
| ОПВ — 10% от 50000 = 5000 тенге |
| ИПН — От оклада отнимаем пенсионный взнос, отнимаем минимальную заработную плату (МЗП), и от полученной суммы берем 10%. Получается 0,1*(100000 — 10000 — 42500) = 4750 тенге |
| СО — 3.5% от 100000 за минусом пенсионного взноса, получается 0.015*(100000 — 10000) = 3151 тенге |
| СН — 9.5% от (100000 минус пенсионный взнос и минус ВОСМ), и от полученного процента отнимаем СО, получается 0.095(100000 — 10000 — 1000) — 3151 = 5305 тенге |
| ООСМС — 2% от оклада, получается 0.02*100000 = 2000 тенге |
| ВОСМС — 1% от оклада, получается 0.01*100000 = 1000 тенге |
Важное примечание:
- 1. Если сумма оклада меньше 25 мрп и после минуса МЗП и корректировки, получается отрицательное число, но значение ИПН будет равно 0. В таком же случае, значения СО и СН будут считаться от МЗП (42500)
- 2. Максимальная сумма из которой высчитывается % для СО (социальных отчислений) равна 7 МЗП = 297500 тенге
- 3. Максимальная сумма ООСМС равна 10 МЗП = 425000 тенге
- 4. Максимальная сумма ВОСМС равна 10 МЗП = 425000 тенге
Все данные актуальны на 2021 года и приведены тут в ознакомительных целях.
Если вам необходимо рассчитать сумму от обратного, т.е. имея значения суммы, которая выдается на руки сотруднику — можно подсчитать его оклад и налоги. Для этого выберите из выпадающего списка нужны тип расчета.
Формула же для расчета применяется следующая:
Если общий доход меньше или равен 25 МРП
x = (a — МЗП*0.01)/0,891
x — Базовый оклад (на руки + налоги)
a — сумма на руки
Если общий доход больше 25 МРП
x = (a — МЗП*0.1)/0,81
x — Базовый оклад (на руки + налоги)
a — сумма на руки
В соответствии с Налоговым кодексом РК, законами РК «О пенсионном обеспечении», «Об обязательном социальном страховании», «Об обязательном социальном медицинском страховании», суммы начисленных отпускных облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН), социальным налогом (СН), с них уплачиваются обязательные пенсионные взносы (ОПВ), социальные отчисления (СО) и отчисления в фонд медстрахования (ОСМС).
С компенсационных выплат за неиспользованный трудовой отпуск работодатель также перечисляет ОПВ, СО, ОСМС и уплачивает ИПН и СН.
| (0) |
Рассмотрим на нескольких примерах как в 2021 году необходимо производить расчет заработной платы работнику в «стандартных» случаях.
Пример (доход 100 000 тенге)
Выполним расчет заработной платы работника за 2021 год
Доход работника Никифоровой И. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге.
Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.
Расчет ОПВ
Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге).
100 000 * 10% = 10 000 тенге
Расчет ВОСМС
Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).
100 000 * 2% = 2 000 тенге.
Расчет ИПН
Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет.
100 000 — 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге;
45 500 * 10% = 4 550 тенге.
Расчет СО
Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге).
100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000;
90 000 * 3,5% = 3 150 тенге.
Расчет СН
Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет.
100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге;
88 000 * 9,5% = 8 360 тенге;
8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенге
Расчет ООСМС
Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).
100 000 * 2% = 2 000 тенге.
|
Показатель |
2020 год |
2021 год |
||
|
ОПВ |
100 000 * 10% |
10 000 тенге |
100 000 * 10% |
10 000 тенге |
|
ИПН |
(100 000 – 10 000 – 42 500) * 10% |
4 750 тенге |
(100 000 – 10 000 – 2 000 – 42 500) * 10% |
4 550 тенге |
|
СО |
(100 000 – 10 000) * 3,5% |
3 150 тенге |
(100 000 – 10 000) * 3,5% |
3 150 тенге |
|
СН |
100 000 – 10 000 – 1 000 = 89 000 * 9,5% = 8 455 – 3 150 (СО) |
5 305 тенге |
100 000 – 10 000 – 2 000 = 88 000 * 9,5% = 8 360 – 3 150 (СО) |
5 210 тенге |
|
ООСМС |
100 000 * 2% |
2 000 тенге |
100 000 * 2% |
2 000 тенге |
|
ВОСМС |
100 000 * 1% |
1 000 тенге |
100 000 * 2% |
2 000 тенге |
|
За счет работодателя |
10 455 тенге
|
10 360 тенге
|
||
|
За счет работника
|
15 750 тенге
|
16 550 тенге
|
||
|
Сумма «на руки»
|
84 250 тенге
|
83 450 тенге |
||
В соответствии с пунктом 2 статьи 87 ТК РК на время трудового отпуска за Работником сохраняется место работы (должности) и средняя заработная плата.
При расчете отпускных величину среднего дневного (часового) заработка Работника (это средняя заработная плата за единицу времени (за день, за час) умножают на количество рабочих дней, приходящихся на дни трудового отпуска.
Размер среднего дневного (часового) заработка Работника, а также его среднюю заработную плату бухгалтер компании рассчитывает согласно Единых правил исчисления средней заработной платы, утвержденных 07.07.2015 года Приказом Министра здравоохранения и социального развития РК.
С суммы начисленных отпускных уплачиваются обязательные пенсионные выплаты (ОПВ) и индивидуальный подоходный налог (ИПН) в установленном порядке.
Для определения отпускных в 2020 году необходимо использовать следующую формулу: размер среднедневного дохода нужно умножить на рабочие дни, припадающие на отпускной период.
Чтобы выполнить эти вычисления, также нужно определить величину среднего заработка за день. Для этого объем заработной платы за календарный месяц делят на рабочие дни (количество) в этом этапе. При этом учитывают и продолжительность трудовой недели – 5 или 6 дней.
Если работнику подняли должностной оклад, то при определении среднедневного заработка учитывают и коэффициент увеличения дохода. Последний показатель – это отношение увеличения ЗП в месяце к размеру по старой ставке (действовала до повышения).
До того как считать отпускные, выясним, какие бывают типы оплачиваемых отпусков. Согласно ст. 87 Трудового Кодекса Республики Казахстан (далее — Кодекс), работающие казахстанцы имеют право на:
- основной отпуск, который обязан оплачивать работодатель;
- дополнительный. Этот вид предоставляется добавочно к основному на том основании, что условия труда, на которых пребывает работник, тяжелые (вредные, опасные) либо его работа требует поощрения. Также на такой вид отпуска могут рассчитывать инвалиды І–ІІ групп.
- Оралхан КАСИМОВ (1969) – учитель истории Республиканского учебно-оздоровительного центра «Балдәурен» г.Капшагай Ермек ЖУМАБЕКОВ (1945) — доктор биологических наук, профессор, заведующий лабораторией генетики и репродукции лесных культур Института общей генетики и цитологии Диар КУНАЕВ (1961) — заведующий отделом аузоведения Института литературы и искусства им. М.О. Ауэзова
- Нұрперзент ЕРПОЛАТ (1995) – педагог-организатор Республиканского учебно-оздоровительного центра «Балдәурен» г.Капшагай Михаил ПАНИН (1940) — доктор биологических наук, профессор, академик, заведующий кафедрой экологии и географии Семипалатинского государственного педагогического института
- С 1 января 2021 года зарплата педагогов увеличится на 25% – Аймагамбетов
kaznwttu: я работаю совместителем в нац вузе, но доплаты 28% не н… - МОН РК: Введена шкала перевода баллов SAT, ACT и IB в баллы ЕНТ
kuantaevamaral: есть
- МОН РК: Повышение зарплат коснётся полумиллиона работников образования (151 342)
- ОПУБЛИКОВАН СПИСОК ГРАНТОВ на 2019/2020 учебный год по каждой группе образовательных программ (94 525)
- ГРАНТЫ 2019-2020: опубликован список обладателей (69 795)
Как рассчитать отпускные в 2021 году: примеры
Согласно 88 ст. Трудового Кодекса РК каждому сотруднику положено не менее 24 дней отпуска в год. Праздничные дни в отпускных не учитываются, согласно статье 90 ТК РК.
При этом в зависимости от условий труда количество отпускных дней может увеличиваться, но не уменьшаться. На продление отпуска могут рассчитывать следующие работники:
- Занятые в тяжелых работах
- Занятые на вредном производстве
- Занятые в опасных условиях труда
- Инвалиды 1 и 2 групп
Также статья ТК РК 89 гласит, что в рамках договора с работодателем можно получить дополнительный отпуск. Как правило они начисляются за:
- Длительную работу без перерыва (несколько лет)
- Выполнение срочных работ
- Выполнение сложных работ
- Выполнение вредных работ
Отпускные дни могут быть поделены на несколько отпусков. Законодательством закреплено, что один из отпусков обязательно должен составлять не менее 2 недель. Остальные не обязательно.
Отпуская работника на заслуженный отдых, работодатель должен ему выплатить, так называемые, отпускные. Они перечисляются сотруднику за 3 дня до ухода в отпуск, если тот отправляется отдыхать в рамках графика отпусков, или не позднее, чем через 3 дня после начала отпуска, если тот ушел вне графика. Сама отпускная выплата рассчитывается исходя из средней заработной платы за прошедшие 12 месяцев рабочего стажа на данном рабочем месте.
Если вы получаете серую заработную плату, то отпускные вам будут считать исключительно из белой части оклада. Подробнее о зарплатах в конверте читайте в нашей статье «Плюсы и минусы «серой» зарплаты».
Интересно, что в случае повышения заработной платы в последнее время вы получите отпускные меньше, чем заработную плату в текущем месяце за этот период.
Кстати, власти страны обещают существенный прирост заработных плат к 2023 году. Подробности в нашей статье «Как может вырасти зарплата в Казахстане к 2023 году?».
Многие граждане задаются вопросом, что делать, если отпуска не отгуляны и отпускные не получены? За это, согласно ТК РК положена компенсация. В частности, если сотрудника увольняют, а он не ходил в этом году в отпуск, то ему обязаны выплатить отпускные, размер которых будет зависеть от количества отпускных дней и средней заработной платы за определенный период. Таким образом формула исчисления компенсации за неиспользованный отпуск выглядит так:
Компенсация = Средний заработок в день * количество отпускных дней
Допустим, человек работал 6 месяцев без больничных и выходных и зарабатывал за каждый месяц 100 тысяч тенге, а количество рабочих дней в каждом месяце – 20. Чтобы определить, сколько отпускных дней вы заработали за выбранный период, вы можете воспользоваться простым знанием – каждый месяц приносит вам 2 дня отпуска. Таким образом получается 12 дней отпуска. Рассчет компенсации получится таким:
(6*100000)\(6*20)*12=600000\120*12=60000
До 2018 года компенсационные выплаты за неоплачиваемый отпуск не начислялись. В 2018 году вступил в силу закон, согласно которому соответствующая компенсационная выплата больше не является отдельным видом дохода физического лица и облагается всеми налогами и социальными обязательствами. Таким образом, вы получите компенсацию за вычетом следующих выплат:
- Индивидуальный подоходный налог – 10%
- Обязательные пенсионные взносы – 10%
- Отчисления на обязательное медицинское страхование – 1,5%
- Отчисления в социальные фонды – 3,5%
- Социальный налог – 9,5%
Некоторые граждане задаются вопросом, что такое соцналог? И действительно, далеко не каждый день сталкиваешься с этим понятием. Подробнее об этом в нашем материале «Соцналог в РК. Кто платит и сколько?».
В большинстве организаций используется один и тот же шаблон написания заявления. В нем вы должны указать:
- ФИО руководителя
- ФИО сотрудника
- Должность сотрудника
- Период, на который берется отпуск
- Условия (очередной или внеочередной, оплачиваемый или неоплачиваемый)
Разумеется, вы должны указать дату составления и оставить свою подпись и расшифровку подписи.
Некоторые компании владеют собственными шаблонами написания заявлений и соответствующими стандартами заполнения. В таком случае вам необходимо обратиться в бухгалтерию, которая незамедлительно вам предоставит требуемый шаблон, по которому вы напишете заявление. Если шаблонов нет, то заполняете в свободной форме по общим стандартам, которые можно найти в интернете без особых трудностей.
Понравилось? Vote up!
71
Когда работник возвращается с отдыха и выходит на работу, все отпускные обычно уже потрачены. И за оставшиеся рабочие дни месяца оплата труда будет невелика.
Дело в том, что расчет зарплаты после отпуска производят пропорционально отработанному времени для окладников и по количеству смен для сменной работы. То есть, начисление оплаты труда после отпуска происходит по фактически отработанным в расчетном месяце дням.
За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.
Если период для расчета составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически отработанному времени на предприятии.
В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время.
Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата.
Теперь, когда мы разобрались, как считать дни отпуска в январе 2021 года, попробуем ответить на вопрос, насколько отпускнику выгодно с экономической точки зрения отсутствие на работе в первый месяц года. С одной стороны, это хорошо, т. к. отдыхает человек больше. Но с другой стороны, денег он получит меньше. Почему? Потому что в первом рабочем месяце только 15 рабочих дней, и работники на окладе получат положенную по договору сумму за этот период. В феврале за ту же зарплату они проработают по 19 дней, а в марте – 22. Получается, что для работодателя самый дорогой месяц — январь, потому что люди работают меньше, но получают столько же.
Разница, конечно, зависит от конкретных размеров окладов. Для примера сравним, сколько стоит рабочий день в первом и втором месяцах года для Иванова с окладом 30 000 рублей.
Итак, Иванов за день работы после новогодних праздников получит:
30 000 : 15 = 2000 рублей.
В феврале его среднедневной заработок (условно) составит:
30 000 : 19 = 1579 рублей.
Разница почти 400 рублей. Она покажется некоторым неощутимой, учитывая, что эти выплаты в дальнейшем не влияют ни на какие расчеты.
Итак, с продолжительностью отпуска вы определились, заявление написали, все распланировали. Осталось дело за малым – разобраться, как начисляются отпускные в Беларуси в 2020 году. Ведь, чтобы быть уверенным в правильности сумм, работник может самостоятельно посчитать, сколько должен заплатить работодатель. Для этого понадобится два показателя:
- Средняя зарплата за 12 календарных месяцев перед началом отпуска (вместе с премиями и надбавками)
- Продолжительность отпуска (количество дней)
И немного математики.
Давайте рассмотрим, как происходит начисление отпускных в Беларуси на примере. Допустим, вы работаете в компании больше года и собираетесь в отпуск на 24 дня. Ваша средняя зарплата за 12 месяцев – 1000 рублей. Чтобы произвести расчет отпускных, нужно знать, сколько стоит один ваш рабочий день. Для этого делим среднюю зарплату на среднее число дней в месяце (29,7 – эта цифра определяется Минтруда, она неизменна).
1000/29,7= 33,6 рублей.
Затем умножаем количество дней отпуска на среднедневную зарплату.
33,6*24= 806,4.
Получается, размер ваших отпускных составит 806,4рубля – эта сумма и должна быть вам выплачена. По этой формуле можно рассчитать отпускные в Беларуси в 2020 году.
А как начисляются отпускные в Беларуси, если вы в компании проработали меньше года? К примеру, вы начали работать в ноябре 2019 года, а в отпуск решили пойти в сентябре 2020.
Для этого нужно посчитать, на сколько дней отпуска вы можете претендовать. Сперва считаем, сколько дней в этом году вы отработали, затем полученную сумму делим на среднемесячное число календарных дней за год (29,7). Если один из фактически отработанных месяцев неполный, то остаток дней, составляющий 15 и более календарных дней, округляется до полного месяца, а составляющий менее 15 календарных дней – из подсчета исключается. Получив количество дней отпуска, можно по предложенной выше схеме рассчитать отпускные.
Например, вы отработали в компании 190 дней.
190/29,7 = 6 полных месяцев и еще 11,8 дня. По правилам, 11,8 дня из расчета исключаются, то есть в данном случае в расчет будет принято 6 полных рабочих месяцев. Это означает, что вам положено 12 дней оплачиваемого отпуска.
Не менее 24 календарных дней – это норма основного отпуска. Но, по закону, некоторые работники могут рассчитывать на дополнительный отпуск. За что он полагается?
- За работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы
- За ненормированный рабочий день (до 7 календарных дней отпуска)
- За продолжительный стаж работы (до 3 календарных дней отпуска)
В организации могут быть дополнительные поощрительные отпуска. Они устанавливаются коллективном договором или соглашением для всех работников определенного подразделения. Или же индивидуально – трудовым договором.
Мы привыкли, что накануне отдыха на карту приходят заветные отпускные. Но законом определены конкретные сроки выплат отпускных, выходить за которые ваш работодатель не имеет права. Начисляются отпускные в Республике Беларусь не позднее, чем за два дня до начала отпуска.
Можно, но есть несколько важных моментов. Во-первых, Трудовой кодекс гласит: замена отпуска денежной компенсацией возможна по соглашению между работником и нанимателем. То есть ваш работодатель вполне может отказаться от этого предложения, как и вы. Во-вторых, нельзя полностью заменить отдых денежной компенсацией. Получить деньги можно только за часть вашего заслуженного отпуска, если вы делите его на части. Отдыхать вы должны минимум 21 календарный день, оплатить вам могут лишь остаток.
Как рассчитать размер компенсации? По той же схеме, что и отпускные: средняя зарплата за один день умножается на продолжительность отпуска. Таким образом начисляются отпускные в Беларуси.
И, в-третьих, в законе указаны категории граждан, которым замена отпусков денежной компенсацией невозможна в принципе. К ним относятся:
- Беременные женщины
- Работники, признанные инвалидами
- Работники моложе 18 лет
- Работники с вредными и (или) опасными условиями труда
Запретить в принципе – нет, поскольку каждый работник имеет право на отпуск. Но корректировать его сроки – вполне возможно. Ведь закон гласит: наниматель при составлении графика отпусков учитывает мнение работника, когда тот хочет пойти отдыхать, если это не препятствует нормальной деятельности организации и реализации права на отпуск других сотрудников. Например, если все сотрудники отдела в одно время решат пойти в отпуск – работа встанет, соответственно, компания будет нести финансовые потери. Поэтому наниматель должен, выслушав вас, предложить варианты и прийти компромиссу.
При этом, в Трудовом кодексе указаны категории работников, пожелания которых относительно отпуска наниматель обязан учитывать. Например, пожелания работников младше 18 лет, ветеранов ВОВ, матерей, воспитывающих двоих и более детей в возрасте до 14 лет, матерей и отцов, воспитывающих ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и пр.
Помимо этого, некоторым работникам наниматель обязан предоставить отпуск в определенный период. Например, студентам профучилищ, ССУЗов, ВУЗов – на время сессии, учителям – в летнее время, тем, кто работает по совместительству – одновременно с трудовым отпуском по основной работе, работающим женам (мужьям) военнослужащих – одновременно с отпуском их мужей (жен) и пр.
1. График отпусков. Его составляют минимум за две недели до начала календарного года, исходя из пожеланий сотрудников, требований закона и интересов работодателя. Соблюдать график обязаны как работодатель (организация или ИП), так и работники (ст. 123 ТК РФ. Существует унифицированная форма № Т-7. В ней, в числе прочего, есть графы 8 и 9. Их нужно заполнить, если изначально запланированный отпуск был впоследствии перенесен.
Бесплатно вести кадровый учет в веб‑сервисе
2. Заявление сотрудника. Пишется в случае, когда нужно уйти в отпуск не по графику. Если же график соблюдается, то можно обойтись без заявления.
Работник должен подать заявление заранее, чтобы бухгалтерия успела рассчитать и выплатить отпускные не позднее чем за три дня до начала отдыха.
Пример заявления
Генеральному директору ООО «ЧОП «ЧеКа»
г-ну Дубинину И.О.
от охранника Симонова А.А.
Прошу предоставить мне ежегодный оплачиваемый отпуск сроком на 14 календарных дней с 05 ноября 2020 года по 18 ноября 2020 года.
31 октября 2020 года
______________/Симонов А.А./
3. Извещение о начале отпуска. Оно необходимо, если человек будет отдыхать по графику. Не менее чем за две недели до начала отпуска кадровики должны известить об этом работника под роспись. Если же основанием является не график, а заявление, уведомлять сотрудника не обязательно.
4. Приказ (распоряжение). Нужен и в случае ухода в отпуск по графику, и в случае подачи заявления. Существуют унифицированные формы: № Т-6 (на одного работника) и № Т-6а (на нескольких сотрудников).
Сам принцип расчета прост и понятен каждому. Мы берем и умножаем количество дней отпуска на стоимость одного дня. Здесь начинается самое интересное: как посчитать эту стоимость, или правильней сказать, средний дневной заработок сотрудника?
Для этих целей воспользуемся формулой:
СДЗ = Д / (12*29,3)
СДЗ – среднедневной заработок, Д – это доход работника за расчетный год, 12 – месяцев в году, 29,3 – коэффициент, учитывающий среднее число дней в году.
И вновь ничего сложного, правда? Пойдем разбираться дальше.
Работник уходит в очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Заработок за расчетный период составляет 780 000 руб. Бухгалтер вычислил, что средний дневной заработок равен 2 218,43 руб. (780 000 руб. / 12 мес. / 29,3). Значит, сумма отпускных — 31 058,02 руб. (2 218,43 руб. × 14 дн.).
Работник уходит отдыхать с 8 июля 2020 года на 14 календарных дней. Его оклад составляет 20 000 рублей.
Расчетный период — с 1 июля 2020 года по 30 июня 2020 года.
В апреле 2020 года работник брал больничный на 10 дней (с 1 по 10 апреля). Поэтому за апрель 2020 года он получил зарплату в общей сумме 13 000 рублей.
Шаг 1. Определяем выплаты, которые включаются в расчет. 20 000 руб. × 11 мес. = 220 000 руб. (общая сумма выплат за полностью отработанные 11 месяцев, кроме апреля).
За апрель 2020 года работнику выплачено 13 000 рублей. Поэтому для расчета принимается сумма 233 000 руб.(220 000 + 13 000).
Шаг 2. Определяем количество отработанных календарных дней в апреле 2020 года (не полностью отработанном месяце).
Всего в апреле 30 календарных дней, а на отработанные дни (с 11 числа, когда сотрудник вышел на работу после болезни) ��риходится 20 календарных дней (30 — 10).
Расчетные операции и начисление выплат — частая работа бухгалтерии. В этом вопросе важно не допустить ошибок в цифрах и быть осведомленным обо всех изменениях и поправках в ТК, которые происходят ежегодно. Ниже мы детально разберем формулы начислений в зависимости от случая.
При таких обстоятельствах применима следующая формула:
Размер отпускной выплаты = средний оклад в день * количество дней отпуска.
Оклад за день (ОПД) определяется по формуле:
ОПД = ФЗ / 12 /29,3,
где:
- ФЗ — фактический заработок за интервал расчета;
- 12 — постоянная переменная;
- 29,3 — количество дней в месяце (средняя величина).
Трудоустроенный гражданин на предприятии уходит в отпуск с 01.06.2017 на 30 дней. Трудящийся исправно отработал весь год полностью. Бухгалтерия начислила годовую заработную плату, применимую для вычислительных операций в размере 386 254 руб. Калькуляция суммы трудового вознаграждения за 30 отпускных выглядит так:
(386 254 / 12 /29,3)*30 = 32 956,82 руб.
По статистическим данным трудящиеся редко отрабатывают расчетный интервал в полном объеме: за 12 месяцев трудоустроенное лицо может не раз уйти на больничный, сходить в бесплатный отпуск, отправиться в служебную поездку и т.д.
Как рассчитать отпускные в Казахстане?
Оплату за время отпуска работодатель должен произвести за три дня до его начала. Если отдых был оформлен вне графика отпусков, то деньги могут поступить в течение трех дней с начала отпуска.
Остаток зарплаты за месяц, в котором был оплаченный отпуск, начисляется по графику.
При сложении отпускных в рамках одного месяца и остатков заработной платы за этот же месяц, полученная сумма не всегда равна обычному размеру заработной платы.
Связано это с тем, что отпускные рассчитываются на основе средней зарплаты за предшествующий отпуску год, а остаток зарплаты на основе оплаты труда за рассматриваемый месяц. При этом в расчет идут только рабочие дни.
Например, на протяжении года до отпуска человек получал зарплату 80 тысяч тенге. Он уходит в отпуск на 14 дней с 1 по 14 сентября.
Для расчета отпускных, нужно узнать, какая зарплата была начислена за один рабочий день в течение предшествующего года. Для этого надо суммировать все месячные зарплаты и разделить на количество рабочих дней в этом годовом периоде, например, их было 246.
80 тысяч тенге умножаем на 12 месяцев в году, получается 960 тысяч тенге, делим на 246 – зарплата за один рабочий день на протяжении года была равна 3 903 тенге.
Теперь, когда мы разобрались, как считать дни отпуска в январе 2021 года, попробуем ответить на вопрос, насколько отпускнику выгодно с экономической точки зрения отсутствие на работе в первый месяц года. С одной стороны, это хорошо, т. к. отдыхает человек больше. Но с другой стороны, денег он получит меньше. Почему? Потому что в первом рабочем месяце только 15 рабочих дней, и работники на окладе получат положенную по договору сумму за этот период. В феврале за ту же зарплату они проработают по 19 дней, а в марте – 22. Получается, что для работодателя самый дорогой месяц — январь, потому что люди работают меньше, но получают столько же.
Разница, конечно, зависит от конкретных размеров окладов. Для примера сравним, сколько стоит рабочий день в первом и втором месяцах года для Иванова с окладом 30 000 рублей.
Итак, Иванов за день работы после новогодних праздников получит:
30 000 : 15 = 2000 рублей.
В феврале его среднедневной заработок (условно) составит:
30 000 : 19 = 1579 рублей.
Разница почти 400 рублей. Она покажется некоторым неощутимой, учитывая, что эти выплаты в дальнейшем не влияют ни на какие расчеты.
НДФЛ С 2016 года НДФЛ с отпускных можно перечислять до конца месяца. До 2016 года нужно было в день выдачи отпускных. Однако, компенсацию за неизрасходованный отпуск всё равно нужно выплачивать не позднее дня, следующего за увольнением.